內部控制制度-銷售及收款循環

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1、《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01內部控制制度《銷售及收款循環》文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件（股份有限公司　發行）頁次4/28頁《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01文件履歷紀要頁文　件　發　行　單　位文　件　管　制　等　級管理代表□管制文件□非管制文件文　　件　　履　　歷　　紀　　錄版次修　訂　內　容核准權責編撰日期0第1版（新發行）（股份有限公司　發行）頁次4/28頁《內控制度》《銷售及收

2、款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。1.3.權責單位業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。2.銷售及收款循環2.1.循環圖【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」

3、。2.2.循環作業本循環之各項作業：1)銷售預測作業（CS101），另訂之。2)銷售計劃作業（CS102），另訂之。3)訂單處理作業（CS103），另訂之。4)徵信作業（CS104），另訂之。5)營業員管理作業（CS105），另訂之。6)交貨作業（CS106），另訂之。7)發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。8)應收帳款作業（CS108），另訂之。9)客訴處理作業（CS109），另訂之。10)售後服務作業（CS110），另訂之。11)簽證押匯作業（CS111），另訂之。12)收款作業（CS112），另訂之。13)銷貨折讓作業（C

4、S113），另訂之。（股份有限公司　發行）頁次4/28頁《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/011)差異分析作業（CS114），另訂之。2.附則2.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。2.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。2.3.附件2.3.1.相關資料（資料1）「銷售及收款循環圖」（股份有限公

5、司　發行）頁次4/28頁《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01（資料1）「銷售及收款循環圖」生產循環CS101←-┐銷售預測

6、

7、

8、

9、↓融資循環

10、CS102CS103←-┴---銷售計劃┌---訂單處理┌---

11、

12、

13、

14、

15、

16、↓

17、↓

18、CS105

19、CS104生產循環┌------┴---營業員管理←-┘徵信------→

20、

21、┌--------------┬--------------┘

22、↓↓

23、CS107CS106

24、發票開立與作廢交貨

25、

26、┌--------------┼------

27、--------┐

28、↓↓↓

29、CS110CS109CS108

30、售後服務客訴處理應收帳款

31、

32、┌------┴--------------┘

33、

34、

35、┌--------------┬--------------┤

36、

37、↓↓↓

38、

39、CS113CS112CS111

40、

41、銷貨折讓收款簽證押匯

42、

43、

44、

45、

46、

47、

48、↓

49、├--------------┴--------------┘（股份有限公司　發行）頁次6/28頁《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002/01/01CS114

50、

51、差異分析←-┘

52、←---------┘

53、（股份有限公司　發行）頁次6/28頁《內控制度》《銷售及收款循環》銷售預測作業編號版本日期CS1011.02002/01/01第1節作業程序1)預測未來二、三年變化，對銷售之影響。2)由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。3)對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。4)未來方向確定後，考慮自身資源，擬出銷售策略以達成目標。第2節控制重點1)預測時應考慮文化、經濟層面。2)預測應分長、中、短期，並根據情況變遷隨時修正。3)以整體觀念為起點，不僅衡量公司內在情況，也評

54、估公司外界整體經濟因素之影響。4)應重新考慮各種變數，而非全部沿用歷史資料為判斷依據，以求更符合實際現況。5)各層面的銷售預測應有根據資料，不可憑空想像。6)銷售預測是否定期檢討及修正。（股份有限公司　發行）頁次7/28