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1、企业应付账款风险管理刍议R!i;s#k$M%a&’na&g(e)m*e)n’t+风险管理企业应付账款风险管理刍议五邑大学容少华应付账款是企业在采购货物或接受劳务时未支付给供应商动态信息交流提供了平台,为存货周转与控制提供了实时准确的款项所形成的商业信用。与金融机构相比,供应商有着更为强烈信息,是整合企业各部门能力的关键,也是控制库存波动的重要手的竞争意识和扩大市场份额、提高销售增长率的偏好。在给予企段。在信息化管理中,企业可应用条形码、局域网、仓库管理信息系业商业信用方面,表现得更为灵活和慷慨,由此形成了企业应付统等信息技术提高整体存货周转率,降低库
2、存波动性。尤其是账款的自然融资特性。但是,企业如果不能按期偿还应付账款,将ERP系统,能将企业采购、生产、存货周转、产品分销、财务管理等面临信用危机,不仅信誉丧失,供应商离去,进货困难,而且有可各项业务集成在一起,在保证存货配置流动性与经济性的前提下,能引发企业财务危机,甚至破产清算。因此,应付账款管理直接涉将生产与流通过程中的库存波动降到最低控制水平,甚至可以达及企业资金的安全性和经营的稳健性,企业必须采取相应的风险到“零库存”或“零距离”,从而节省库存管理费用,降低应付账款管理策略,控制和防范应付账款风险,使企业既充分享受应付账波动性风险。款的便利和低成本特性,
3、又有效规避、降低和分担应付账款风险。(三)供应商分担风险企业占用供应商资金不是在任何情况一、应付账款形成风险管理策略下都有利的,只有当企业的存货周转期与应收账款周转期之和小从应付账款的形成来看,应付账款风险管理不应只是财务部于应付账款周转期,企业占用供应商资金才有利于企业提高资金门的责任,还与市场、计划、采购、生产、运输等部门的运作与控制使用效率,并将应付账款风险控制在可承受范围内,以应对市场波相关。只有各部门相互沟通、明确权责、通力合作,才能使预测与动和赊销对企业存货周转与应收账款周转的影响。否则,过多地占市场相适应、计划与行动相配合、整体与部门相协调、采购与库存
4、用供应商资金将降低企业整体资金使用效率,应付账款融资不仅相统一、成本与风险相均衡,实现库存与应付账款水平合理化控不能提高企业的收益水平,而且将加大企业的应付账款风险,使收制目标。对于应付账款形成的风险,企业可以采取回避、降低和分益与风险失去均衡。企业如果处于价值链的关键环节或在行业中担风险的管理策略,从源头上将应付账款风险降低到企业可以承占据主导地位,可依靠其品牌优势、技术优势、产品优势等对众多受的范围内,为企业平稳高效地运行创造条件。供应商采取“胡萝卜加大棒”策略,使供应商自愿接受企业的原材(一)明确应付账款控制目标库存是应付账款水平的直接料价格和质量标准、付款条
5、件、供货标准。如要求供应商将存货存影响因素,经营环境、物价走势、经营策略和管理模式是库存水平放于企业仓库,供企业随时调用,但只有当存货进入流水线环节,的外生变量。企业需要根据这些变量确定合理的库存水平,加快供应商才能正式确认为企业的应付账款。与原材料进入仓库就开存货周转,使现金流入与现金流出相匹配,在满足生产经营的前始计算应付账款信用时间相比,这实质上是实现了“零库存”管提下降低应付账款风险。企业确定应付账款控制目标时,需考虑理,而不是形式上的“零库存”管理,有效地将应付账款部分风险的因素有:(1)经营环境。对处于上下游企业同城扎堆经营环境转移给供应商。当然,供应商
6、将产品存放于企业的仓库,也降低了的企业来说,一般比较容易地做到适时采购,有效降低库存水平。自身的存货管理费用和运输费用。但即便是采取零库存管理模式,企业也不应舍弃应付账款融资。二、应付账款支付风险管理策略(2)物价走势。物价是决定企业经营成本和市场销售的重要因应付账款支付风险主要是指由于内部工作流程或管理的不素,如果预期存货价格将走高,企业有足够的库存空间,可适当提完善,或外部意外事件造成损失的风险。如重复支付、商业诈骗、票高库存水平;如果存货价格走低,则应尽可能降低库存水平,有效据传递不及时导致拖延付款所造成的信誉损失、超过折扣期付款控制应付账款风险。如果企业存货
7、有期货交易市场,也可以对冲的现金折扣损失。企业管理当局有必要根据自身经营特点和内部方式减少库存,降低应付账款风险。(3)经营状况。企业还应将应控制体系建立存货采购批准、授权、验收、保管、应付账款支付、资付账款与销售收入、流动资产、流动负债相比较,来确定应付账款产安全与职责分离制度与操作流程,不断改进、完善应付账款支付的合理水平,因为应付账款与这些因素有着直接或间接的关系。风险管理方法。但企业在将应付账款与这些因素比较时,不能生搬硬套,因为企(一)明确应付账款支付风险管理目标企业的性质、规模、经业规模、行业特点和经营策略不同,其合理应付账款水平也就不营状况和管理人
