内部控制、研发支出与技术创新绩效--基于创业板上市公司实证研究

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1、１０３７８分类号：学校代码：密级：ＡＮＨＵＩＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＯＦＦＩＮＡＮＣＥ＆ＥＣＯＮＯＭＩＣＳ硕士学位论文内部控制、研发支出与技术创新绩效基于创业板上市公司实证研冗作者姓名：张荣强学号：３２０１６０２２３８学位类别：管理学硕士—学科专业：工商管理研究方向：技术经济与管理导师姓名及职称：戴强副教授二〇一八年六月学位论文独创性声明：本人所呈交的学位论文，独立进本人郑重声明，是在导师的指导下行研宄所取得的成果。除文中己经注明引用的

2、内容外，本论文不含任何其他个人或集体己经发表或撰写的作品，也不包含为获得安徽财经大学或其他教育机构的学位或证书所使用过的材料。对本研究的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中标明并表示了谢意。本声明的法律后果由本人承担＞妒论文作者Ｃ签名）：表年《月日＾学位论文使用授权书本论文作者完全了解学校关于保存，、使用学位论文的管现办法及规定即学校？有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电了版，允许论文被查阅和借阅。本人授权安徽财经大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入学校有关数

3、据库和授权学校研宄：生处与中国知网和万方数据签订收录协议及收录并由作者本人享有、承担相应的权利和义务，也可以用影印、缩印或扫描等复制手段保存或汇编本学位论文。注：保密学位论文。，在解密后适用于本授权书作者签名年〈月曰１Schoolcode：10378Security：Classification：InternalControl、R&DExpenditureAndTechnologicalInnovationPerformance：EmpiricalResearchbaseonGEMListedC

4、ompaniesStudentID：3201602238Name：ZhangRongqiangDegreecategory：MasterofManagementTheprofessionalname：BusinessAdministrationResearchdirection：TechnologyEconomyAndManagementTutor’sname：DaiQiangJune,2018摘要技术创新作为提升公司核心竞争力的重要手段，是促使公司获得市场竞争优势的根本途径。创业板是属于高成长型或高新技术型公司的聚集

5、地，其重要特征就在于不断的技术创新。内部控制作为公司内部的一种重要制度安排，内部控制质量的高低会对公司技术创新绩效产生影响吗？它对技术创新绩效的影响结果如何？影响路径又是怎样的？始于对这些问题的思考，本研究以内部控制理论、技术创新理论为基础，通过文献梳理发现学者们对内部控制的研究主要在于其内涵和经济后果，很少有学者关注公司内部控制与技术创新绩效的关系，且研究重点主要针对主板上市公司，而且过往研究在内部控制与技术创新绩效影响过程中考虑中介效应的就更少了。由于中国创业板上市公司大多是总资产规模较小、盈利增长迅速但是公司建立

6、时间较短的高成长型或高新技术型公司，公司治理结构比主板上市公司的更加混乱，这时候内部控制对于研发支出与技术创新绩效的影响程度较主板公司更高。所以，本研究从研发支出这一变量考虑，选取2014-2016年创业板上市公司三年的样本作为面板数据，实证研究内部控制通过研发支出影响技术创新绩效的作用机制，以期为我国在创业板挂牌上市的公司的内部控制体系建设与创新发展提供参考。实证结果显示：（1）内部控制对公司技术创新绩效呈现显著正相关关系，其中内部环境、风险评估、信息与沟通和监督对公司技术创新绩效有显著正相关关系，控制活动对技术创新

7、绩效并无显著影响；（2）内部控制对研发支出呈现显著正相关关系，其中内部环境、风险评估、信息与沟通和监督对研发支出有显著正相关关系，控制活动对研发支出并无显著影响；（3）研发支出在内部控制对公司技术创新绩效产生作用的过程中发挥部分中介作用，其中研发支出在内部环境、风险评估、信息与沟通和监督对公司技术创新绩效产生作用的过程中发挥部分中介作用。最后在总结实证结果的基础上，为我国公司内部控制建设和公司创新发展建言献策。关键词：内部控制；技术创新绩效；研发支出；中介作用1ABSTRACTAsanimportantmeanstoe

8、nhancethecompany'scorecompetitiveness,technologicalinnovationisthefundamentalwayforthecompanytogainmarketcompetitiveadvantage.GEMisagatheringplaceforhigh-growthorhigh