第十二章审计工作底稿

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1、鲤鱼网（http://www.iliyu.com）第十二章审计工作底稿1.ABC会计师事务所的注册会计师A和B负责对Y公司2009年度财务报表进行审计时发现助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求Y公司提供由购货单位签收的收货单，Y公司因此提供了收货单复印件。以下事项描述的是审计项目组内部复核的情形，其中恰当的是(　　)。A.助理人员在将获取的收货单的复印件品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将复印件作为审计证据纳入审计工作底稿B.助理人员直接将复印件作为底稿归档，并据以确认该笔销售

2、“未见异常”C.助理人员应要求Y公司提供原件，将复印件与原件核对后，将复印件归档并据以确认该笔销售“未见异常”D.助理人员应要求Y公司提供原件，将原件与账面记录核对相符后，再与复印件核对，将复印件归档并据以确认该笔销售“未见异常”【正确答案】D【知识点】审计工作底稿的性质【答案解析】选项AB：未核对原件，选项C：未与账面记录核对，只有选项D恰当。2.注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权应当属于(　　)。A.被审计单位　　　　　　B.会计师事务所C.注册会计师个人　　　　D.预期使用者【正确答

3、案】B【知识点】YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject成功在于执着鲤鱼网（http://www.

4、iliyu.com）审计工作底稿的性质【答案解析】注册会计师必须以会计师事务所的名义承接业务，因此审计工作底稿的所有权应当属于会计师事务所。3.注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列关于识别特征表述不恰当的是(　　)。A.在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征B.在系统抽样时，需要以记录样本的来源、抽样起点和抽样间隔作为识别特征C.在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征D.在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数

5、量、单价和金额作为识别特征【正确答案】D【知识点】审计工作底稿的编制要求【答案解析】选项D的识别特征不恰当，以订单的数量、单价和金额作为识别特征不便于查阅订单，应以订单的日期或编号作为细节测试的识别特征。4.以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是(　　)。A.只能以纸质形式存在B.只能以纸质或电子形式存在C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在D.一份工作底稿，只能以同一种形式存在YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewith

6、intracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject成功在于执着鲤鱼网（http://www.iliyu.com）【正确答案】C【知识点】审计工作底稿的性质【答案解析】纸质形式是审计工作底稿传统的存在形式，除此之外，还有电子形式和其

7、他介质形式。5.会计师事务所在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的。注册会计师实施的以下工作中不恰当的是(　　)。A.删除或废弃部分审计工作底稿B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据【正确答案】A【知识点】审计工作底稿归档后的变动【答案解析】选项A中，删除或废弃的只能是被取代的审计工作底稿。6.审计工作底稿的归档期限是(　　)。A.审计报告日后30天B.审计报告日后60

8、天C.审计业务约定书后60天D.审计业务中止后90天YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcit