GM公司内部控制评价研究--基于XBRL信息体系

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1、＿专业硕士学位论文ＧＭ公司内部控制评价研究—基于ＸＢＲＬ信息体系唐帅指导教师宣江平讲师汤小莉副教授．申请学位类别会计硕士２０１８年５月１０日GM公司内部控制评价研究——基于XBRL信息体系学科：研究生签字：指导教师签字：摘要内部控制制度是是当代企业运营必不可少的保障措施。随着中国内部控制制度准则的不断完善，企业的内部控制意识逐渐增强，内部控制信息披露越来越广泛。但经证监会审查，由于企业内部控制缺陷所导致的财务、经营问题，给企业带来巨大损失的现象仍然屡见不鲜。因此企业内部控制

2、规范化、健全化，仍是企业进行内部管理的根本。伴随着信息技术的发展，企业的内部控制方式也随之发生变化，企业内部控制对信息技术的要求越来越高，内控信息化转变迫在眉睫。在此基础上，一种将企业信息与计算机技术相融合，可以准确高效的处理企业财务与各报告信息的管理信息系统—可拓展商业报告语言(简称XBRL)应运而生。如何将XBRL与企业内部控制相结合，相嵌套，将传统管理向信息化、精细化管理转变，成为一个亟待解决的问题。本文选取了GM公司作为研究对象。首先对国内外内部控制发展状况进行了解，同时对内部控制评价基础理论进行了概述，介绍了内部控制评价的基

3、本框架以及作用，探讨了XBRL应用于企业内部控制的可行性。其次对GM公司的内部控制进行了简单介绍，通过扎根理论，结合XBRL对其内部控制进行了评价体系的构建，并利用AHP和模糊综合评价法对其进行了评价，使其具有可操作性，指出GM公司内部控制各环节存在的缺陷，提出改进措施和实施建议，完善企业的内部控制，促进企业的发展。本文从XBRL的角度出发，结合GM公司内部控制，将该公司的XBRL系统体系更好的应用于内控中，将企业的业务活动集成化、流程化，简化企业的内部控制管理以及评价过程，率先实施XBRL内部控制，为以后企业的内控发展和内控水平的提

4、升提供借鉴。与此同时在学术方面，诸多学者已经就XBRL在内部控制方面的实施提出设想并做了相关的学术研究，本文在此基础上，将XBRL在内部控制的具体实施控制点进行总结归纳，将理论与实践相结合，避免了XBRL形式化，为XBRL内部控制实践化发展提供可能性。关键词：XBRL；内部控制；内部控制指标体系；扎根理论；模糊综合评价ResearchonGMInternalControlEvaluation——XBRLInformationSystemDiscipline:StudentSignature:SupervisorSignature:Ab

5、stractInternalcontrolsystemisanindispensableguaranteefortheoperationofcontemporaryenterprises.WiththegradualimprovementoftheguidelinesfortheinternalcontrolsysteminChina,theawarenessofinternalcontrolofenterpriseshasincreasedgradually.However,thephenomenonofthereallosseso

6、ftheenterpriseswhichcausedbytheimperfectionofinternalcontrolisstillcommon.Therefore,thestandardizationandimprovementofinternalcontrolofenterprisesarestillthebasisoftheinternalmanagementofenterprises.Withthedevelopmentofinformationtechnology,theinternalcontrolofenterpris

7、esalsochanges.Theinformationtransformationofinternalcontrolofenterprisesisimminent.Onthisbasis,themanagementinformationsystem-XBRL(ScalableBusinessReportingLanguage)whichcombinestheinformationwiththenetworktechnologycanmanageenterprise’sfinanceandreports’informationaccu

8、ratelyandefficientlyhasemerged.HowtointegrateXBRLwiththeinternalcontrolofenterpriseshasbecomeanurgentproblemto