税收管理员作业指引

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1、税收管理员作业指引目录第一章　风险规划31.1制订风险规划31.2制订分类税收风险防控办法41.3建立风险分析模型5第二章　信息采集72.1采集规划82.2采集实施9第三章　数据分析113.1征管状况分析123.2风险识别133.3风险评定14第四章　风险应对154.1风险提示164.2风险核查164.2.1督导自查174.2.2纳税约谈184.2.3实地调查184.3纳税评估184.3.1案头审核184.3.2核实调查194.4移送稽查234.5税款强制征收254.5.1代位权、撤销权的行使254.

2、5.2税收保全措施的执行264.5.3税收强制执行29第五章　监控评估315.1过程监控315.2绩效评估33第六章　调查核实346.1一般纳税人认定调查356.2防伪税控最高开票限额(变更)行政许可调查406.3企业所得税核定征收方式鉴定调查416.4其他核定征收调查436.5减免退税调查456.6资产损失核查476.7延期申报调查486.8延期缴纳调查496.9增值税抵扣凭证核查516.10衔头发票印制行政许可调查561146.11红字增值税专用发票开具调查576.12票表比对异常调查586.13

3、出口退税资格认定调查606.14出口退税函调处理626.15个体定额评税646.16个体双定户停(歇)业调查706.17重大情况及重大问题管理71第七章　日常检查737.1发票专项检查747.2查账征收户注销清算767.3简易处罚777.4一般程序处罚78第八章　日常管理808.1催报催缴处理818.2税源巡查828.3清理漏征漏管户858.4账簿管理868.5注销登记管理888.6非正户管理898.7外埠经营户管理918.8验换证管理938.9代开发票管理948.10纳税人遗失、被盗、损毁发票管理9

4、58.11丢失、被盗防伪税控设备管理978.12出口退税申报审核988.13欠税管理1008.14推广运用涉税软件、税控装置105第九章　纳税服务1079.1宣传辅导1079.2纳税咨询1099.3提醒服务1109.4引导大企业建立和完善税收风险内控机制1119.5推广运用多元化申报缴税方式1129.6纳税信用等级评定113114第一章　风险规划风险规划，是指税务机关对一定时期内税收风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等做出的系统性、全局性计划。风险规划工作包括制订风险规划、制订

5、分类税收风险防控办法、建立风险分析模型等内容。工作中要遵守如下总体要求：一、市局应按照省局税收风险规划，制订符合本地实情的税收风险规划，全面指导税收风险管理。县区局可以按照需要制订本级风险规划。二、市局积应极探索税收风险管理规律，统一建立全市性分类税收风险防控办法。三、市局统一建立健全风险分析模型。四、各类资料按照分类的原则进行归档。1.1制订风险规划一、业务描述制订风险规划，是指根据上级税收风险规划和本单位工作目标，结合上一年度税收风险管理的成果，对本单位当年税收风险管理目标和要求作出统一安排的活动

6、。二、设定依据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》(国税发〔2010〕101号)《四川省国家税务局推进税源专业化管理实施意见》(川国税发〔2011〕15号)三、作业规范114(一)市局风险规划岗根据省局税收风险管理规划和全市税收征管现状，组织相关业务科室及县区局制订并提交本单位年度风险管理计划,汇总后制订全市国税系统税收风险管理工作规划，风险规划包括如下项目。1.年度内外部形势的综合判断。2.全市国税系统年度税收风险管理目标。3.税收风险管理目标实现的方针策略。4.税收风险管理目标

7、实施的重点步骤。5.实现风险管理目标的组织和技术等保障。(二)县区局风险规划岗可以按照市局风险管理工作规划，结合本局税收征管的实际，制订本局当年税收风险管理工作规划。四、作业时限(一)市局负有风险规划职责的相关业务科室应于每年1月20日前制订本单位年度风险管理工作计划,并提交市局风险规划岗。(二)市局、县区局风险规划岗按照工作安排完成当年风险管理规划制订。五、归档资料(一)部门年度风险管理计划及相关资料(二)风险工作规划1.2制订分类税收风险防控办法一、业务描述制订分类税收风险防控办法，是指根据税收风

8、险管理的需要，参照上级制订的分类税收风险防控办法,在总结以前年度风险管理经验的基础上，制订和完善本级分类税收风险防控办法的行为。分类税收风险防控办法主要按行业、税种、规模制订，也可按环节、特定业务类别制订。二、设定依据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》(国税发〔2010〕101号)114《四川省国家税务局推进税源专业化管理实施意见》(川国税发〔2011〕15号)三、作业规范(一)市局风险规划岗统筹全市性分类税收风险防控办法的制订。相