税收政策指引汇编

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1、税收政策指引汇编一、支持贫困地区基础设施建设1（一）基础设施建设税收优惠11.国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”12.农村电网维护费免征增值税2（二）农田水利建设税收优惠33.县级及县级以下小型水力发电单位可适用简易办法缴纳增值税34.水利设施用地免征城镇土地使用税45.农田水利占用耕地不征收耕地占用税56.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税5（三）农民住宅建设税收优惠67.农村居民占用耕地新建住宅减半征收耕地占用税68.困难居民新建住宅减免耕地占用税79.农村居民搬迁恢复耕地减免耕地占用税8（四）农村饮水工程税收优

2、惠810.饮水工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”811.农村饮水安全工程免征增值税912.农村饮水工程运营管理单位自用房产免征房产税1013.农村饮水工程运营管理单位自用土地免征城镇土地使用税1114.建设饮水工程承受土地使用权免征契税1215.农村饮水安全工程免征印花税12二、推动涉农产业发展13（一）优化土地资源配置税收优惠1316.转让土地使用权给农业生产者用于农业生产免征增值税1317.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税1418.直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税1519.农村集体经济组织股份合作

3、制改革免征契税1620.农村集体经济组织清产核资免征契税1621.收回集体资产签订产权转移书据免征印花税1722.农村土地、房屋确权登记不征收契税18（二）促进农业生产税收优惠1823.农业生产者销售的自产农产品免征增值税1824.进口种子种源免征进口环节增值税1925.进口玉米糠、稻米糠等饲料免征增值税2110526.单一大宗饲料等在国内流通环节免征增值税2227.生产销售有机肥免征增值税2428.滴灌产品免征增值税2629.生产销售农膜免征增值税2730.批发零售种子、种苗、农药、农机免征增值税2731.纳税人购进农业生产者销售自产的免税农

4、业产品允许扣除进项税额2832.农产品增值税进项税额核定扣除2933.从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税3134.从事“四业”的个人暂不征收个人所得税3335.农业服务免征增值税3336.农用三轮车免征车辆购置税3437.捕捞、养殖渔船免征车船税3538.农村居民拥有使用的三轮汽车等定期减免车船税36（三）支持新型农业经营主体发展税收优惠3639.“公司＋农户”经营模式销售畜禽免征增值税3640.“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税3841.农民专业合作社销售农产品免征增值税4042.农民专业合作社向本社成员销售部分

5、农用物资免征增值税4043.购进农民专业合作社销售的免税农产品允许抵扣进项税额4144.农民专业合作社与本社成员签订的涉农购销合同免征印花税42（四）促进农产品流通税收优惠4345.蔬菜流通环节免征增值税4346.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税4347.农产品批发市场、农贸市场免征房产税4448.农产品批发市场、农贸市场免征城镇土地使用税4549.国家指定收购部门订立农副产品收购合同免征印花税46（五）促进农业资源综合利用税收优惠4750.以部分农林剩余物为原料生产燃料电力热力实行增值税即征即退100%4751.以部分农林剩余物为原料生产资

6、源综合利用产品实行增值税即征即退70%4852.以废弃动植物油为原料生产的生物柴油等实行增值税即征即退70%4953.以农作物秸秆为原料生产的纸浆、秸秆浆和纸实行增值税即征即退50%5154.以锯末等原料生产的人造板及其制品实行减按90%计入收入总额5255.以农作物秸秆及壳皮等原料生产电力等产品实行减按90%计入收入总额5356.沼气综合开发利用享受企业所得税“三免三减半”54105三、激发贫困地区创业就业活力55（一）小微企业税收优惠5557.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税5558.小型微利企业减免企业所得税5759.重点行业小型

7、微利企业固定资产加速折旧5860.企业免征政府性基金60（二）重点群体创业就业税收优惠6161.重点群体创业税收扣减6162.吸纳重点群体就业税收扣减6263.残疾人创业免征增值税6464.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退6565.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退6766.残疾人就业减征个人所得税6967.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除6968.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税71四、推动普惠金融发展71（一）银行类金融机构贷款税收优惠7169.金融机构农户和小型微型企业小额贷款利息收入免征增值税7170.金

8、融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入7371.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除7472.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除76