皖江物流财务舞弊案例研究

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1、密级公开分类号XI’ANTECHNOLOGICALUNIVERSITY专业硕士学位论文皖江物流财务舞弊案例研究李旭娟指导教师钟定国教授申请学位类别会计硕士2018年5月10日皖江物流财务舞弊案例研究学科：会计硕士研究生签字：指导教师签字：摘要证劵市场健康有序的发展关乎到我国国民经济建设，然而我国上市公司财务舞弊案件仍层出不穷。这些财务舞弊案件不仅破坏了我国证券市场的有序性，而且损害了广大投资者的利益，已然成为我国国民经济的一大公害。市场各方参与者如何能迅速发现上市公司财务舞弊问题成为了各方利益相

2、关者关注的话题。因此，不断增强对上市公司财务舞弊识别、动因及治理研究，具有极其重要的意义。本文透过具体案例分析，以近年来出现舞弊金额达百亿的皖江物流为例，对上市公司财务舞弊问题进行研究，并提出了相应防控及治理措施，以期促进我国资本市场的健康发展。从根源上提升我国上市公司的财务信息质量，保护各方投资者的利益不被侵害。本文首先介绍了皖江物流的案例背景和行政处理结果，分析其财务舞弊的手段，利用更正前的财务数据，从财务指标、同行业盈利水平等方面进行财务舞弊迹象的识别，进而发现公司财务舞弊的破绽。接下来，

3、文章运用舞弊风险因子理论，将个别风险因子和一般风险因子相结合，从道德诚信、动机、机会、暴露的可能性以及暴露后惩罚力度等五个方面进行舞弊动因分析。最后根据分析得出的问题给出具体防范及治理措施，主要以上市公司自身层面以及外部环境为两大主线，从完善内部治理结构，改善上市公司内部控制环境，健全法律法规，加大执法力度等方面来防止舞弊案的再发生。关键词：皖江物流；财务舞弊手段；财务识别；舞弊动因CaseStudyonFinancialFraudofWanjiangLogisticsDiscipline:Ma

4、sterofProfessionalAccountingStudentSignature:SupervisorSignature:AbstractThehealthyandorderlydevelopmentofthesecuritiesmarketarecloselyrelatedtoChina’snationaleconomicdevelopment.However,thefinancialfraudcasesoflistedcompaniesinChinafrequentlycropsup

5、whichisnotonlyunderminetheorderlinessofsecuritiesmarketbutalsodamageinvestors’interests.FinancialfraudhasbecomeoneoftheseverestpublicnuisancesinChina’snationaleconomy.Itisafocusproblemforallthestakeholderstoidentifyfraudinfinancialreportofthelistedco

6、mpaniestimelyandeffectively.Therefore,itisofgreatsignificancetoresearchtheidentification,motivationandgovernanceoffinancialfraudinlistedcompanies.Thethesisstudiedthefinancialfraudinlistedcompaniesandputforwardcorrespondingpreventionandcontrolmethodst

7、opromotethesounddevelopmentofChina’scapitalmarket,byanalyzingthefinancialfraudcasehappenedinAnhuiWanjiangLogistics(Group)Co.,Ltd.whichinvolvedtensofbillionsamountofmoney.Itguaranteesthequalityoflistedcompaniesfinancialreportatthebeginningandprotectin

8、gtheinterestsofallinvestorsfrombeinginfringed.Inthefirstpart,thethesispresentedthebackgroundoftheWanjiangLogisticscaseandhowitwashandledatlast;analyzedthefinancialfraudtricksincludedinthecase;identifiedcluesoffinancialfraudbasedonfinancialindicatorsa