DY公司财务舞弊案例研究

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1、分类号：学校代码：１０１４０：：密级公开学号４０３１６４０５５４．◎瘦＾八聲ＬＩＡＯＮＩＮＧＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ专业学位论文ＴＨＥＳＩＳＦＯＲＰＲＯＦＥＳＳＩＯＮＡＬＭＡＳＴＥＲＤＥＧＲＥＥ论文题目：ＤＹ公司财务舞弊案例研究ＡＣａｓｅＳｔｕｄｏｎＦｉｎａｎｃｉａｌＦｒａｕｄｏｆＤＹＣｏｍｐａｎ英文题目：ｙｙ论文作者：冯骏华指导教师：侯向丽副教授专业：审计二〇一完成时间：八年五月＊嬸辽宁大学硕士专业学位论文DY公司财务舞弊案例研究ACase

2、StudyonFinancialFraudofDYCompany作者：冯骏华指导教师：侯向丽副教授专业：审计专业方向：审计答辩日期：2018年5月19日二○一八年五月·中国沈阳摘要自从改革开放以来，我国经济发展取得巨大成就，资本市场规模不断扩大。但是，在经济稳步发展的同时，上市公司财务舞弊的现象层出不穷。随着经济的发展、科学的进步，上市公司舞弊手段更隐蔽，方式更多样，对财务舞弊的发觉和查处变得更加困难，这就给经济监管带来了很大的挑战。一旦上市公司出现财务造假行为，将会对市场经济秩序产生严重的不利影响，同时也会给投资者带来很大的经济损失

3、。因此，如何有效识别和防范财务舞弊的发生变得迫在眉睫。本文选取DY公司作为研究对象，对其财务舞弊案例的研究采用案例分析法、文献研究法和统计分析法相结合的方法。本文的主要内容分为四部分，首先，本文在绪论部分对研究背景、研究意义、研究内容与研究方法做出一定说明。其次，案例描述部分介绍了DY公司的基本情况与财务经营状况，对DY公司的财务舞弊过程进行了具体的描述。然后，案例分析部分介绍了冰山理论、舞弊三角理论、GONE理论和风险因子理论，结合这些理论分析了DY公司财务造假的手段，包括隐瞒费用、提前确认收入、隐瞒和利用关联方关系、少计营业成本；

4、并分析了DY公司财务舞弊的原因，主要是经营环境问题、不当的经营战略造成巨大财务压力、公司治理结构不完善、资金内部控制不健全以及外部监管的宽松和处罚轻微等。最后，对策与建议部分给出培养良好的企业文化、制定切实合理的经营战略、完善法人治理结构、健全资金活动控制制度、加强外部监督管理、加大对财务舞弊的处罚等六点建议。DY公司财务舞弊原因是企业内部和外部多方面造成的，对其治理需要各方共同努力。本文通过对DY公司财务舞弊案例的研究，分析了其财务舞弊的手段和原因，并提出相关对策和建议，可以为其他企业的舞弊治理提供一些借鉴作用，以减少企业财务舞弊的

5、发生概率，降低因财务舞弊带来的各种损失，从而促进整个资本市场的健康发展。关键词：财务舞弊上市公司舞弊治理IABSTRACTSincethereformandopeningup,China'seconomicdevelopmenthasmadegreatachievements,andthescaleofthecapitalmarkethasbeenexpanding.However,withthesteadydevelopmentoftheeconomy,thephenomenonoffinancialfraudoflistedcom

6、paniesisemergingoneafteranother.Withthedevelopmentoftheeconomyandthescientificprogress,themeansoffraudinthelistedcompaniesaremoreconcealedandmoredifferent.Ithasbecomemoredifficulttodetectandinvestigatethefinancialfraud,whichhasbroughtgreatchallengestotheeconomicsupervis

7、ion.Oncethelistedcompanieshavefinancialfraud,itwillhaveseriousadverseeffectsontheorderofmarketeconomy,andwillalsobringgreateconomiclossestotheinvestors.Therefore,howtoeffectivelyidentifyandpreventtheoccurrenceoffinancialfraudisimminent.ThispaperselectsDYcompanyastherese

8、archobject,andusesthemethodofcaseanalysis,literatureresearchandstatisticalanalysistostudythecasesoffinancialfr