ok固定资产内部控制

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1、固定资产内部控制第一章　总则　　第一条　为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范（试行）》等法律法规，制定本规定。　　第二章　岗位分工与授权批准　　第二条　公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。　　固定资产业务的不相容岗位至少包括：　（一）固定资产投资预算的编制与审批；　（二）固定资产

2、的取得、验收与款项支付；　（三）固定资产投保的申请与审批；　（四）固定资产的保管与清查；　（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行；　（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。　（七）单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。第三条公司应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员应当熟悉固定资产性能、用途等基本知识，并具备良好的职业道德和业务素质。第四条固定资产业务归口办理如下：（一）.固定资产的采购归物资供应部办理。（二）.固定资产的建造由公司基建部门归口办理。（三）.在用

3、固定资产的管理由使用部门负责。（四）.固定资产的折旧等核算由公司计划财务部归口办理。第五条　公司对固定资产的审批权限如下表：项目审批人审批范围和权限购置股东大会（1）涉及总金额在公司净资产20%以上（含20%）的购置计划。董事会（1）审批年度购置预算；（2）审批年度购置计划；（3）授权董事长、总经理购置决策。董事长（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。总经理在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购置协议。处置股东大会（1）成批处置公司主要生

4、产用设备；（2）一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产30%以上（含30%）的处置计划。董事会（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长总经理按授权审批固定资产处置。　　严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。　　第六条　审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权

5、拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　第七条　单位应当制定固定资产管理办法，明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保固定资产业务全过程得到有效控制。　　第三章　取得与验收控制　　第十条　固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行根据公司预算管理办法执行。公司根据战略发展和生产经营实际需要，在对固定资产投资项目做可行性分析和分析论证的基础上合理安排资金投放。　第十一条　公司自行建造固定资产，按照本公司《工程项目内部控

6、制》办理。第十二条公司外购固定资产流程如下表：业务操作部门（人）内部控制要求采购申请固定资产使用部门（1）申请购置的固定资产，年初列入年度预算；（2）采购项目已经可行性论证并且可行；（3）对申请购置的固定资产的性能、技术参数、用途有明确要求；（4）以书面申请形式向董事会进行情购；审核基建部门（1）核实采购申请是否列入年度计划；（2）审核采购项目是否经过可行性论证并且可行；（3）必要时，征求相关专家的意见。审计部门（1）核实采购申请是否列入年度预算；（2）按相关制度进行合同审计。审批董事长总经理（1）按照

7、公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。采购作业计划基建部门（1）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划；（2）采购计划一式四份，基建部门、计划财务部、物资供应部各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。资金安排财务部门（1）根据采购作业计划准备资金；（2）未经批准的采购项目不予安排资金；（3）资金支付要通过财务负责人的审核；采购作业采购部门（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）比价采购或招标采购；（3）必

8、须签订采购协议或合同，并经计划财务部门审计；　　第十三条　公司应当建立固定资产验收制度，单位固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当参与固定资产验收工作。　　公司应当区别固定资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的固定资产进行验收，办理验收手续，出具验收报告（验收单），并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。　　公司在办理固定资产验收手续的同时，应当完整