ok现金管理内部控制

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1、货币资金控制制度第一章　总则　　第一条　为了加强对公司的货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──基本规范》等法律法规，制定本规范。　　第二条　本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。　　第三条　单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章　岗位分工及授权批准　　第四条　单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任

2、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。　　单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。　　第五条　单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。　　办理货币资金业务的相关人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。　　第六条　单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。　　第七条　审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，

3、在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。　　经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。　　第八条　单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。　　（一）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付单据申请，视用途不同填写差旅报销单，借款单和相关单据等，并注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效相关证明。　　（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规

4、定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。　  （三）支付复核。财务部门应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。　　（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。　第九条　严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。　　第三章　现金和银行存款的管理　　第十条　单位应当加强现金库存限额的管理

5、，超过库存限额的现金应及时存入银行。　　第十一条　单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。　　第十二条　单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。　　第十三条　单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设账，严禁收款不入账。　　第十四条　单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账

6、单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。第十五条　单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。第四章　票据及有关印章的管理　　第十六条　单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用等环节的职责权限和程序，防止空白票据的遗失和被盗用。　　第十七条　单位应当加强印章的管理。印章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十八条按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第五章

7、　监督检查　　第十九条单位应当建立内部审计部门，负责对内部货币资金的监督检查等职责，并明确内部审计部门的职责权限，定期和不定期的对单位的资金使用进行检查。　　第二十条　货币资金监督检查的内容主要包括：　　（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。　　（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。　　（四）票据的保管情况。重点检查票

8、据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第二十一条　对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第六章　附　则第二十二条　本规范由财务计划部负责解释。第二十三条　本规范自发布之日起施行。