现金流量表的填制方法

《现金流量表的填制方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、现金流量表的填报方法共同学习、参考提高财务中心：赵希魁2011年6月10日★、序：10现金的流量、对企业来讲、就好似人体中的血液，是制约企业经营活动的首要因素，是经营者、投资者和债权人关注的焦点。现金流量表、是财务核算“四大报表”之一。以前、集团虽然已推出了现金流量表，但考虑到该表的特点、其编制的难度很大，我一直认为各公司能把其他的“十余种”报表理解透，能按时、保质报上来，能支持集团的分析和披露相关信息也算可以了。还好、经过前期大家的共同努力，无论是报表的质量、速度都有了长足的提高，大多数公司都能按时、保质、

2、保量把报表完成。特别是近期（集团上市）为“风投公司”进入准备的尽职调查资料，各位战友们做了大量的工作，得到了同行、资深人士的肯定（认为：在民营企业有如此的财务报表种类、制度、流程支持企业核算、是少见的）。让我们感到欣慰，在此、更谢谢各位战友们的努力！。谢谢大家！。集团要上市，因为“现金流量表”是投资者、债权人关注的焦点、也是必报的表格之一，所以让我们共同着手“真正尝试”该表的填制方法。考虑到该表的编制实属较难，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，等于是重做一套会计分录，加大了同志

3、们的工作量，也缺乏操可作性。因此、希望我们大家暂时能根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，实际上仅根据这两大主表编制出现金流量表是不够准确的，还需要根据总账和明细账获取相关数据、求得相对准确，以达到简单、快速编表的目的。说其简单，其实编报起来还是较难的，这需要我们大家平时做好积累，有一个循序渐进的过程。根据现金现金流量表编制的准则、结合实践、就现金流量表中的主要项目的确定，提出以下方法及公式，让我们大家共同学习、参考提高。现金流量表表三编制单位：年月日单位：元10项目行次金额补充资料行次金额一、经

4、营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11、将净利润调节为经营活动现金流量收到的其他与经营活动有关的现金2净利润31现金流入小计30加：计提的资产损失准备32购买商品、接受劳务支付的现金4固定资产折旧33支付给职工以及为职工支付的现金5无形资产摊销34支付的各项税费6长期待摊费用摊销35支付的其他与经营活动有关的现金7待摊费用减少(减：增加)36现金流出小计80预提费用增加(减：减少)37经营活动产生的现金流量净额9-358处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）38二、投资活动产生

5、的现金流量净额固定资产报费损失39收回投资所收到的现金10财务费用40取得投资收益所收到的现金11投资损失(减：收益)41处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额12递延税款贷项(减：借项)42收到的其他与投资活动有关的现金13存货的减少(减：增加)43现金流入小计140经营性应收项目的减少(减：增加)44购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金15经营性应付项目的增加(减：减少)45投资所支付的现金16其他46支付的其他与投资活动有关的现金1747现金流出小计18048投资活动产生的现金

6、流量净额19049三、筹资活动产生的现金流量52吸收投资所收到的现金20经营活动产生的现金流量净额51-358借款所收到的现金212、不涉及现金收支的投资和筹资活动收到的其他与筹资活动有关的现金22债务转为资本52现金流入小计230一年内到期的可转换公司债券53偿还债务所支付的现金24融资租入的固定资产54分配股利、利润和偿付利息所支付的现金253、现金及现金等价物净增加情况支付的其他与筹资活动有关的现金26现金的期末余额55327现金流出小计270减现金的期初余额56894筹资活动产生的现金流量净额280加

7、：现金等价物的期末余额57四、汇率变动对现金的影响29减：现金等价物的期初余额58五、现金及现金等价物净增加额30-567现金及现金等价物净增加额59-567注：9行＝51行、30行＝59行、财务负责人：填报：10◆、现金流量表编制的步骤★、建议大家在编制现金流量表时，要按照以下、由易到难、顺序完成编制：第一步：确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”第二步：确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”第三步：确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”第四步：确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”第五步

8、：确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”第六步：确定汇率变动对现金的影响一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；327万元　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；894万元现金及现金等价物的净增加额＝(货币资金期末余额327万元—货币资金期初余额894万元)＋(短期投资期末余额-短期投资期初余额)＝－567万元；根据企业会计准