现金流量表填制方法(1)

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1、现金流量表填制方法填制现金流量表有三种编制方法：直接法、间接法和记账凭证法。直接法以“主营业务收入”为起算点，有助于评价企业未来的现金流量；间接法以本期净利润为起算点，在编制现金流量表“补充资料”时使用。记账凭证法以单金类记账凭证上的会计分录按其内容分别列入现金流量表内。其要点是：双金类（对应科目都是现金类科目）双非类（对应科目都不是现金类科目）记账凭证不入现金流量表，单金类（一方科目为现金类科目，而对应科目则不是现金类科目）记账凭证则要入现金流量表，并做到不重复不遗漏即可。记住：借金贷非是流入，借非贷金是流出。现金流量表有关数据来源如下：59栏现金的期末余额＝资产负债表

2、“货币资金”期末余额；60栏现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；63栏现金及现金等价物的净增加额＝59栏现金的期末余额－60栏现金的期初余额。11栏＝5栏－10栏22栏＝17栏－21栏32栏＝27栏－31栏34栏＝11栏+22栏+32栏+33栏53栏＝11栏34栏＝63栏直接法填表取数如下：1栏一、经营活动产生的现金流量：不填2栏、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（销项税额） +（应收帐款期初数－应收帐款期末数） +（应收票据期初数－应收票据期末数） +（预收帐款期末数－预收帐款期初数） －当期计提的坏帐准备－支付的应收票

3、据贴现利息 －库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理―以非现金资产抵偿应收款―现金折扣。以上数据从各科目的总账、明细账和资产负债表、利润表中获取。3栏、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 。以上数据从银行存款、应收、已收退税款科目的明细账、总账中获取。4栏、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金。如：收到押金、其他应付款、罚款收入、营业外收入、赔款和其他应收款。以上数据从各科目的总账、明细账和利润表中获取。　　6栏、购买商品、接受劳务支付的现金 =主营业务成本+其他业

4、务成本+（存货期末价值－存货期初价值）] +应交税金（进项税额） +（应付帐款期初数－应付帐款期末数） +（应付票据期初数－应付票据期末数） +（预付帐款期末数－预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 －当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 －当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 －库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理。以上数据从各科目的总账、明细账和资产负债表、利润表中获取。　　7栏、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应

5、付工资期初数－期末数）+（应付福利费期初数－期末数）。以上数据从各科目的总账、明细账中获取。　8栏、支付的各项税费（包括企业在地方税局缴纳的各种税款，不包括耕地占用税及退回的增值税、所得税等） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（已交增值税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费。 以上数据从各科目的总账、明细账和资产负债表、利润表中获取。　　9栏、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等。以上数据从各科目的明细账和利润表中获取。12栏二、投资活动产生的现金流量：不填 　　

6、13栏、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益 +长期股权投资收回的本金及收益、到期收回） +长期债券投资收到的本金。以上数据从各科目的总账、明细账中获取。14栏、取得投资收益所收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 。以上数据从各科目的总账、明细账和利润表中获取。　　15栏、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 =收到的现金－相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）。以上数据从各科目的明细账中获取。16栏、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已

7、宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 。以上数据从各科目的明细账中获取。　　18栏、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）。以上数据从各科目的总账、明细账中获取。 　　19栏、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 。以上数据从各科目的总账、明细账中获取。 　　20栏、支付的其他与投资活动有关的现金