现金流量表的填制方法

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1、现  金  流  量  表　　　项    目　　一、经营活动产生的现金流量　涉及的主要帐户销售商品、提供劳务收到的现金当期销售商品、提供劳务收到的现金现金、银行存款、应收账款+当期收到前期的应收账款和应收票据应收票据、预收账款+当期预收的账款主营业务收入-当期销售退回而支付的现金其他业务收入+当期收回前期核销的坏账　+销售材料、代购代销业务收到的现金　收到税费返还企业收到的返还的各种税费用现金、银行存款、补贴收入　主营业务税金及附加收到其他与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金现金、银行存款如：

2、罚款收入、流动资产损失中个人营业外收入赔偿的现金收入等　现金流入小计　　购买商品、接受劳务支付的现金当期购买商品、接受劳务支付的现金现金、银行存款（包含增值税进项税额）应付账款、应付票据+当期支付前期的应付账款和应付票据预付账款、主营业务成本+当期预付的账款　-当期因购货退回收到的现金　　　　　支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工的工资、奖金、各种津贴和应付工资、现金补贴以及为职工支付的其他费用、福利银行存款(不包括支付给离退休人员的各项费用及　支付给在建工程人员的工资及其他费用)　支付的各种税费本期

3、支付以前的各期发生的税费和应交税金、现金银行存款本期预交的税金（不包括耕地占用税）支付的其他与经营活动有关的现金+营业费用及其他管理费用（不含折旧费根据有关科目分析填列工资、摊销、坏帐准备）　支付给离退休人员的各项费用　现金流出小计　　现金产生的现金流量净额　　二、投资活动产生的现金流量净额　　收回投资所收到的现金出售、转让或到期收回除现金等价物短期投资、长期投资以外的短期投资长期投资而收到的现金长期债权投资、现金收回长期债权投资本金而收到的非现金银行存款资产(不包括利息以及收回的非现金资产)　取得投资收

4、益所收到的现金股权性投资和债权性投资而取得的现金现金、银行存款股利、利息以及从子公司、联营（合营）投资收益企业分回利润而收到的现金不包括股利　处置固定资产、无形资产和处置这些资产所收回的现金-处置这些资固定资产清理、现金其他长期投资所收回的现金净额产支付的有关费用后的净额银行存款　包括自然灾害所造成的损失的保险赔付　收到的其他与投资活动有关的现金如收回购买股票和债券时支付的已宣告根据有关科目分析填列但尚未领取的现金股利或已到付息期但　尚未领取的债券利息　现金流入小计　　　+在建工程人员的工资及其他费用固定

5、资产、在建工程购置固定资产、无形资产和不包括为购建固资而发生的借款利息资无形资产、现金其他长期投资所支付的现金本化的部份及融资租入固资支付租赁费银行存款　　　投资所支付的现金进行权益性和债权性投资支付的现金长期股权投资、短斯投资现金、银行存款（长、短股投和长、短债投支付的现金及支付的佣金、手续费等附加费用）　支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金根据有关科目分析填列+处置资产所收回的现金净额为负数的　如购买股票和债券时支付的已宣告　但尚未领取的现金股利或已到付息期但　尚未领取的债券利

6、息　现金流出小计　　投资活动产生的现金流量净额　　三、筹资活动产生的现金流量　　吸收投资所收到的现金投资者投入的现金实收资本（或股本）、现金包括发行股票、债券等方式筹集资金实际银行存款收到的款项净额（发行收入-支付的佣金　等发行费用后的净额）　借款所收到的现金长、短期借款长、短期借款  现及银收到的其他与筹资活动有关的现金如接受现金捐赠根据有关科目分析填列购固定资产所产生的借款利息资本化和　融资租入固定资产的租赁费　现金流入小计　　偿还债务所支付的现金包括偿还金融借款本金、偿还债券本金等长、短期借款  应

7、付债券偿还借款现金、银行存款分配股利、利润或偿付利息所实际支付的现金股利、支付给其他投资单应付股利、财务费用支付的现金位的利润及支付的借款利息、债券利息等长期借款、现及银支付的其他与筹资有关的现金捐赠现金支出、融资租入固资支付的租根据有关科目分析填列赁费等　发行股票、债券等方式筹资支付的审计、　咨询等费用　现金流出小计　　筹资活动产生的现金流量净额　　四、汇率变动对现金的影响　　　　五、现金及现金等价物净增加额　　　　项    目　　1、将净利润调节为经营活动现金流量　　净利润本年账簿上实现的利润本年利润

8、加：计提的资产减值准备当期实际计提的各项资产减值准备管理费用、投资收益营业外支出固定资产折旧本期累计计提的固定资产折旧累计折旧无形资产摊销本期累计摊入成本费用的无形资产价值无形资产长期待摊费用摊销本期累计摊入成本费用的长期待摊费用长期待摊费用待摊费用减少（减：增加）待摊费用的期初数-期末数资产负债表预提费用减少（减：增加）预提费用的期初数-期末数资产负债表处置固定资产、无形资产和其他如为净收益用-表示营业外支出、营业外收入长期