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1、第五章支付结算业务的核算一、基本概念：1．支付结算2．支票3．银行汇票4．商业汇票5．委托收款6．托收承付7．银行本票8．信用卡9．汇兑10．贴现二、复习思考题：1．支付结算的原则是什么？2．办理支付结算应遵守哪些纪律？3．银行汇票的适用范围和特点如何？4．签发行应如何签发银行汇票？5．银行汇票的持票人将汇票带往兑付地点后，根据收款人的不同情况，兑付行分别有哪几种处理方法？6．银行本票分为哪两种？使用的基本规定有哪些？7．商业汇票可分为哪两种？区别是什么？8．商业汇票的签发和使用有哪些规定？9．银行
2、承兑汇票到期，承兑行应如何收取票款？三、业务题（一）建设银行江苏省南京市支行7月10日发生下列结算业务：1．太平洋百货公司提交汇款凭证一份，汇往杭州服装厂清理旧欠款项，汇入行为建设银行杭州支行营业部，金额为80,000元。杭州市支行营业部收到汇款凭证后，当即收入服装厂帐户，并通知收帐。写出：（1）南京市支行的会计分录：（2）杭州市支行营业部的会计分录：2．个体户梁峰提交银行汇票委托书一份及现金6,000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为建设银行徐汇区办事处。徐汇区办事处于7月16日mainte
3、nancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联进帐单，实际用款5,000元，审核后收入该
4、厂帐户，并划付南京市支行。南京市支行于7月19日收到划付汇票的解讫通知，当即予以结清。（1）南京市支行承办汇票的会计分录：（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录：（3）南京市支行结清汇票的会计分录：1．开户单位卫岗乳业持于9月15日到期的银行承兑汇票申请贴现，金额为200,000元，经审查当即办理贴现手续。（贴现率7.2%）4．收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位永丰机械厂,汇款金额85,000元，报单金额84,000元。5．单位熊猫电子公司承付的托收款项16,000元
5、，今日办理划款。6．本行贴现的银行承兑汇票一份，面额165000元，本日到期收回贴现票款，并划付承兑银行山东建设银行济宁市支行。（二）农业银行南京新街口办事处8月20日发生下列结算业务：1．收到百信药店交来的汇票及两联进帐单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行农业银行大连市支行营业部。大连市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。（1）新街口办事处解付汇票的会计分录：（2）大连市支行营业部结清汇票的
6、会计分录：2．收到华谊工艺品厂送交的支票和两联进帐单，金额80,000元，审核无误后提出交换。该指派签发人是在西城区办事处开户的万达公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。（1）新街口办事处的会计分录：（2）西城区办事处的会计分录：3．南京和美空调厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额为200000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取150000元，其余作为逾期贷款。maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementh
7、ashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintravelneeds.Bus4．承兑申请人为本行开户的钟山宾馆的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到
8、期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。5.2005年9月22日，化工厂持面额为2100000元的银行承兑汇票申请贴现，该汇票于2005年7日10日签发，期限为5个月，同年12月10日到期，承兑银行为上海某支行，贴现率为年5.04%。试计算该项业务的贴现天数、贴现利息、实付贴现金额，并写出会计分录。第五章支付结算业务的核算一、1.（1）借：活期存款——太平洋百货公司80000贷：存放同业（清算资金往来）80000（2）借：存放同业（清算资金往来）80
