金融企业会计教材习题参考答案(2)

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1、1.单位活期业务吉达商贸07.5.31日存款余额60000元,07.3.21日至5.31日累计积数2566000，本计息期内活期存款年利率0.72%，无利润调整1）6.8存入现金借：库存现金16000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户160003）现金支票支取现金借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000贷：库存现金8000乙分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72%单位：元2007年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日61承前页贷60000007272566000420000000068现收1600000贷7600000

2、430400000612转贷500000贷8100000324300000615现付800000贷7300000214600000617转借1200000贷6100000212200000619现收700000贷6800000213600000621转息7874贷680787492393700000利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户78.74贷：吸收收存款—活期存款—吉达商贸有限公司78.742.单位定期存款业务（1）签发转账支票存入两年定期存款借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200000贷：吸收存款

3、——定期存款——天龙集团户2000002）一年定期存款到期支取，本金50000元，年利率2.52%到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000应付利息——定期存款利息户1260贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户512603）2007.9.16，提前支取两年定期存款80000元,07.6.25存入金额200000元，存入年利率3.06%，支取年利率0.72%。利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借:吸收存款——定期存款——友谊商场户200000应付利息——定期存款利息户132.

4、80贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户1200004）07.9.18支取06.7.15存入一年定期100000元，存入时定期额年利率2.25%，支取日挂牌的活期存款年利率0.72%到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100000应付利息——定期存款利息户2380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户1023803.个人活

5、期07.11.30活期储蓄余额5852.37元，07.12活期储蓄科目计息余额表上列示：至上月底为、未计息积数326000（1）12月3日存入现金:借：库存现金1500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500（2）12月15日支取现金：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000贷：库存现金3000（3）12月19日支取现金借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000贷：库存现金1000（4）07.12.20银行结息，当日年利率0.72%，次日办理转账利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋3352.37×

6、2）×0.72÷360=(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360=450047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20应交税费——应交利息税户1.80（5）12月27日销户，当日年利率0.72%利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.

7、08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57应付利息——活期储蓄利息户0.40贷：库存现金3359.89应交税费——应交利息税户0.084.支行定期（1）现金存入三年整存取定期20000元，年利率3.69%借：库存现金20000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000（2）07.3.10半年整存取定期10000元到期，办理支取,06.9.10存入时年利率2.07%利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)

8、借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整