金融企业会计第2版练习题参考答案

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1、第三章存款业务的核算练习题参考答案1．（1）借：库存现金16000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16000（3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000贷：库存现金8000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72%单位：元20×1年摘要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日61承前页贷60000007272566000420000000068现收1600000贷7600000430400000612转贷500000贷8100000324300000615现付800000贷7300000214600000617

2、转借1200000贷6100000212200000619现收700000贷6800000213600000621转息7874贷680787492393700000利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户200000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户200000（2）到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000应付利息——定期存

3、款利息户1260贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260（3）利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借:吸收存款——定期存款——友谊商场户200000应付利息——定期存款利息户132.80贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户120000（4）到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户1000

4、00应付利息——定期存款利息户2380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户1023803.（1）12月3日:借：库存现金1500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000贷：库存现金3000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000贷：库存现金1000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋3352.37×2）×0.72%÷360=(326000＋11704.

5、74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360=450047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20应交税费——应交利息税户1.80（5）12月27日:利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户33

6、59.57应付利息——活期储蓄利息户0.40贷：库存现金3359.89应交税费——应交利息税户0.084.（1）借：库存现金20000贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000（2）利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000应付利息——定期存款利息户103.50贷：库存现金10082.80应交税费——应交利息税户20.70（3）利息=8000×87×0.72%÷3

7、60=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30000应付利息——定期存款利息支出户13.92贷：库存现金30013.92借：库存现金22002.78贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22000应交税费——应交利息税户2.78（4）到期利息＝40000×1×2.25%=900(元)过期利息=40000×70×0.72%÷360=56(元)税金=(900＋56)×20%=191.2(元)税后利息=956-191.2=764.8

8、(元)借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000应付利息——定期存款利息户956贷：库存现金40764.8应交税费——应交