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时间:2018-08-27
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1、摘要:本文着重阐述了农村信用社序时稽核工作的现状以及不足之处,提出了相应的改进措施及建议,以期对我省农村信用社序时稽核工作的良性发展提供参考。 关键词:农村信用社;序时稽核 序时稽核是农村信用社连续性、常规性的稽核任务,是稽核监督工作的一道屏障,是做好一线防范工作的重要环节。开展序时稽核必须覆盖所有网点、覆盖所有业务,并且要保持所检查业务的时间连续性。序时稽核对于加强农村信用社内部控制,确保各项规章制度执行力,有效遏制违规、违纪、违法行为发生,防范和化解金融风险起到了很大作用。为推动河北省农村
2、信用社序时稽核工作的深入开展,笔者对近三年来开展的序时性稽核进行了分析归纳,发现序时稽核工作存在的不足之处,并提出了相应的改进措施及建议。 一、序时稽核工作的现状 (一)前期准备工作不充分,方案针对性不强 1、未能建立起对被稽核单位的前期调查和分析性测试,具体情况了解分析不透,编制稽核方案缺少针对性。不能突出被稽核单位的重要风险点和控制关键点,不便于稽核人员掌握工作要领和操作方法。 (二)工作底稿质量不高,稽核报告不完整 1、工作底稿与工作方案不衔接,未完整记录稽核过程。工作方案
3、中明确的检查内容未全部在工作底稿中予以反映,特别是“经检查未发现问题”的部分。工作底稿内容的记载不准确。未能全部涵盖和高度概括稽核证据的内容,不便于撰写稽核报告。工作底稿内容记载不完整。未能记录被稽核单位业务笔数及抽查笔数。工作底稿的复核流于形式。不能达到对稽核程序、内容完整性、稽核证据的充分性进行核实的目的。 2、个别稽核人员由于人面情面,不能实事求是、客观公正地反映稽核事项。稽核报告未按规定的格式和内容编制,对稽核中发现的重大事项存在遗漏,缺少整改意见和建议。稽核报告重点不突出。对检查出的问题不
4、能阐述透彻,对被稽核单位的基本情况和成绩表述过多,且缺少证据支撑。稽核报告编制不及时,不便于被稽核单位适时采取有效纠正措施。 (三)稽核检查不深入,问责整改不到位 1、检查仍存在面面俱到而又面面不到的缺点,未能针对被稽核单位的重要风险点和控制关键点,进行深入检查。个别县级联社稽核部门开展稽核工作的针对性和有效性不够,开展稽核活动不能有效把握关键部位和重要业务风险点,一定程度上影响了稽核成效。 2、针对稽核发现的问题,督办整改不及时或措施不到位,加之相关业务部门对稽核部门督办的问题、提出的稽核
5、建议不重视,导致不能从源头上整改问题、规范管理,不能举一反三、前瞻工作,也纵容了违规问题的反复发生。locatedintheTomb,DongShenJiabang,deferthenextdayfocusedontheassassination.Linping,Zhejiang,1ofwhichliquorwinemasters(WuzhensaidinformationisCarpenter),whogotAfewbayonets,duetomissedfatal,whennightcame 3
6、、查处不严,个别联社对问题责任人的查处避重就轻,袒护开脱,大事化小、小事化了,甚至“以罚代处”,起不到震慑作用,使责任人违规成本降低,使有些问题由小积大,一些问题重复发生,屡纠屡犯。 二、序时稽核工作的建议 (一)做好前期准备工作 1、了解被稽核单位的基本情况是稽核工作的重要组成部分。制定稽核方案前,稽核人员要进行审前调查,了解被稽核单位的业务经营、内部控制和管理以及所处的外部环境等情况,以确定重要事项,明确稽核范围和重点。 2、要强化前期电子数据分析工作。一是通过对被稽核单位近年来业
7、务经营指标进行比较分析,了解被稽核单位业务经营情况、资产、负债结构及信贷资产质量、会计处理程序、财务管理及重大会计事项的处理方法等内部情况。二是通过走访相关业务职能部门,了解对被稽核单位对各项管理制度、政策的执行情况,以及单位主要负责人的道德品行及工作能力。三是通过总结被稽核单位近两年来检查中存在的主要问题,掌握被稽核单位存在的主要风险点。四是向被稽核单位调阅有关资料,召集有关人员座谈,向主要负责人进行询问,听取情况介绍,了解被稽核单位的整体运作情况、经营管理思想、经营中存在的主要问题和风险,以及重要岗
8、位人员对本单位业务经营管理状况的熟悉程度和管理能力。 (二)建立问题整改台账,加强稽核效果 1、序时稽核检查结束,必须及时将检查发现的问题建立整改台账,发送整改通知,要求相关信用社及时整改问题,尽快对相关业务进行规范。同时,将检查结果形成意见或建议反馈相关部室,一是加强业务部室对发现问题的整改力度,发挥职能部室的指导作用;二是由相关部室及时对业务流程进行完善,确保规章制度的约束力。通过与职通部室的协调配合,确保稽核监督规范业务经营
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