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时间:2018-08-27
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1、组长:黄金慧组员:梁龄之陈海英陈怡欣戴远利傅倩欣分工如下:陈怡欣:分析(1)黄金慧:分析(2)戴远利:分析(3)傅倩欣:分析(4)陈海英:负责找资料梁龄之:上台演示账簿的设计(一)公司简介YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemint
2、heofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectHS化工有限公司有50余位员工,其下属厂有600余位员工。HS化工有限公司前身HS化工厂,靠2000元自筹资金起家,目前公司拥有流动资金8亿多元,铺开于市内500多处特约经销点。15年来,在没有任何外界资金投入的情况下,完全凭自己艰苦奋斗,在市场经济的风浪中搏击,发展为“国家无投资,银行无贷款,原料无分配(渠道)”,而“产品无积压,企业无利息债”的“五无企业”。现在的HS是一家拥有近10亿元自有资金的大型现
3、代化涂料有限公司。(二)会计部门岗位1.总会计师1人。监督整个财务科工作。2.公司财务科共9人。财务科长(1人):管理日常的会计工作,负责复核记账凭证,记银行日记账,编制对外财务报表。销售收款(2人):市内应收账款(1人):记应收账款明细账兼记分类账。市外应收账款(1人):记应收账款明细账兼记总账。材料采购(1人):记原材料明细账。应付账款(1人):记应付账款明细账。现金出纳(1人):负责现金报销,记现金日记账。管理会计(1人):负责内部管理报表的编制。电算化(2人):操作员(1人):输入文档资料,打印,复印。程序员(
4、1人):系统维护。3.下属厂财务科共8人。财务科长(1人):负责成本核算及报告。北新泾地区销售收款(1人):收款并汇总至公司。包装材料(1人):记包装材料明细分类账。原材料(1人);记原材料收、付、存明细分类账。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktraf
5、ficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject成本核算(1人):每月产成品成本的核算。生产统计(1人):记录生产中有关数据,以便成本核算。电算化(2人):操作员(1人):输人文档资料,打印,复印。程序员(1人):系统维护。(三)该公司设计一套完整的账簿体系(包括账簿的种类、用途、格式等)。2.该公司应当采用哪一种账务处理程序?并画出其流程图。(一)一套完整的账簿体系:1.现金日记账。登记现金收支业务,包括年、月、日,对方科目、摘
6、要、收入金额、付出金额、结存金额。2.银行存款日记账。主要登记银行存款收支业务,格式与现金日记账相同。该企业原来的账簿不设二级科目,经过调整后了解到,该企业的银行存款收支业务是通过不同的银行进行的,因此需要设计不同银行的二级科目在账簿上分别列示,这样可以便于查账和对账。3.销货日记账。用于登记销售业务。该日记账应按所销售货物类别的不同,设二级科目分类登记。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemof
7、onceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject4.明细分类账。该企业不设二级科目,所有明细分类账完全按照规定的资产负债表和损益表科目来编制,主要应采用三栏式明细账。但我认为,有一些主要的科目应该设有二级科目,分别登记,以便于管理。具体如下:(1)应收票据、应收账款、应付票据、应付账款应
8、按客户分类。(2)固定资产按机器设备、建筑物、办公用品等分类(固定资产明细账)(3)管理费用可采用多栏合计式管理费用明细账。(4)财务费用可按利息收支、汇兑损益、其他来分类。(5)应交税金可将应交增值税与应交其他税金分开列示。前者可采用多栏借贷式应交税金——应交增值税明细账。5.总分类账。按资产负债表和损益表科目设总分类账,采用三
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