3企业内部控制评价之解析——张连起内部控制系列谈

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1、企业内部控制评价之解析——张连起内部控制系列谈课堂练习判断题：1、管理层是基于内控鉴定目的而进行内控评价。A、对B、错答案：b题目解析：是基于对外提供内控报告目的而进行的评价2、内部控制评价，是指由企业管理层实施的，对企业内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。A、对B、错答案：b题目解析：是企业董事会和管理层实施的。3、企业内部控制评价的程序和方法一般有个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重新执行法和专题讨论会法。A、对B、错答案：a4、对于存入银行但

2、没有计入日记账的现金收入，可以通过不定期编制的银行余额调节表，跟踪调查挂账项目来查证。A、对B、错答案：b题目解析：应该是定期编制银行余额调节表5、为防止出现购货漏记账，销货发票上的价格要根据价格清单上的信息确定。A、对B、错答案：b题目解析：为防止出现购货漏记账，生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案。6、内部控制评价计划主要是针对三方面的考虑，即重要程度、舞弊和对多处经营的考虑。A、对B、错答案：a7、了解内部控制从三个方面入手：方法和手段、企业整体层面和业务流程层面。A、对B、错答案：a8、企业管理

3、层和董事会应当根据内部控制评价结论对相关单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒。A、对B、错答案：a单选题：YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktra

4、fficresearchofobject1、下列各项方法中不属于内部控制评价的程序和方法的是（）。A、抽样法B、顺查法C、实地查验法D、穿行测试法答案：b题目解析：除ACD法以外，还有个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、重新执行法和专题讨论会法。2、内部控制定性评价要点不包括()。A、控制环境B、风险评估与应对C、财务组织体系D、信息沟通答案：c题目解析：C是定量评价的14项内容中的一项3、内部控制评价第五步骤中，评价指标不包括（）。A、控制缺陷的文件B、分析控制目标C、选择关键控制点D、设计评价指标答

5、案：a题目解析：评价指标除BCD外，还包括确定评价指标标准、确定评价权重。4、下列有关内部控制定量评价中，货币资金内部控制评估的说法错误的是（）。A、反映货币资金业务相关岗位及人员的分离设置情况B、反映货币资金授权审批和相关制约的科学性和执行的有效性C、反映货币资金业务的监督检查情况D、反映存货报告情况答案：d题目解析：没有D项内容5、管理层对服务机构内部控制的描述，通常不包括（）。A、服务机构内部控制要素B、内部控制的原则C、服务机构的控制目标及控制活动D、上次报告之日至今或最近12个月内部控制的变化答案：b

6、6、有关控制目标及其解释的说法，不正确的是（）。A、控制目标：完整性，所有有效交易都已记录；解释：必须有程序确保没有漏记实际发生的交易B、控制目标：适当计量交易；解释：必须有程序确保会计记录中没有虚构或重复入账的项目C、控制目标：恰当确定交易生成的会计期间（截止性）；解释：必须有程序确保交易在恰当的会计期间内入账（如月度，季度等）D、控制目标：正确汇总和过账；解释：必须有程序确保所有座位账簿记录中的借贷方余额都正确地归集，确保加总后的金额正确入总账，必要时，过入明细分类账YibinCityCitytracktr

7、afficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject答案：b题目解析：B解释应是必须有程序确保交易以适当金额入账。7、下列不属于企业内部控制评价应遵循的原则的

8、是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、谨慎性原则答案：d题目解析：内控应遵循原则是ABC三项8、注册会计师对内部控制评价的步骤中，记录内部控制的方法不包括（）。A、流程图B、控制矩阵C、调查问卷D、检查账簿答案：d题目解析：记录内控，除ABC项外，还有文字说明、控制缺陷的文件等。多选题：1、财务组织体系内部控制评估主要反映（）。A、企业财务监督B、内部审计监督体系的组织