企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈课堂

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1、企业内部控制应用指引之解析——张连起内部控制系列谈课堂练习判断题：1、在业务不多的企业里，办理资金业务的相关印章可以集中一人保管，可以提高办事效率。A、对B、错答案：b题目解析：办理资金业务的相关印章不能一人保管，否则导致牵制制度失控，容易引起相关责任人舞弊不易察觉，进而引起资金保管风险。2、企业财会机构应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算，不得拖欠。A、对B、错答案：a题目解析：工程项目中工程建设内部控制对财务部门的要求3、企业应当跟踪检查研究项目进展情况，提供足够的经费，确保项目按期保质完成。A、对B、错答案：a4、企业员工

2、退出（辞职、辞退、退休等）应当遵循企业的有关规定，退出条件和程序应当予以明确。A、对B、错答案：b题目解析：应当符合国家有关法律法规的规定，退出条件和程序应当予以明确。5、企业的销售与收款应当实行岗位分离，财务部门负责货款的催收，销售部门负责办理资金结算和监督货款的回收。A、对B、错答案：b题目解析：应当是销售部门负责货款的催收，财务部门负责办理资金结算和监督货款回收。6、企业应当按照规定权限和程序对评估可行的投资项目进行决策审批，但非所有投资项目均须报经股东大会或董事会批准。A、对B、错答案：a题目解析：重大投资项目，应当报经股东大会或董事会批准。7、财务报告编制完成后，应装订成册，加盖

3、公章后存档。A、对B、错答案：b题目解析：还应由企业负责人签字并盖章8、在组织架构运行中，企业通过发展战略和经营计划来验证组织架构运行效果和效率。A、对B、错答案：b题目解析：根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，通过考核计划执行情况验证组织机构运行效果和效率。9、企业可随时根据情况选择不同的编制基础、编制依据、编制原则，来编制财务报告。A、对B、错答案：b题目解析：企业财务报告所选择的编制基础、编制依据、编制原则和方法一经确定，不得随意改变。10、企业应当根据国家和行业相关产品质量要求，从事生产经营活动，切实提高产品服务质量和水平，最大限度满足消费者要求，对社会和公众负责，接受社会

4、监督，承担社会责任。A、对B、错答案：a题目解析：是内部控制应用指引——社会责任里对产品质量的要求。11、当企业投资或资金配置不合理情况下，资金无法收回或支付，一定导致企业陷入财务困境或债务危机。A、对B、错答案：b题目解析：虽然企业投资失败或者资金配置不合理导致利益损失，但还没有对企业生存构成严重威胁的情况下，不一定导致企业陷入财务困境和债务危机。单选题：1、企业对重大筹资方案，应当提交股东会审议，实行（）决策审批或者联签制度。A、董事长或执行董事B、总经理C、集体D、员工答案：c题目解析：应当实行集体决策审批2、企业通过并购方式扩大经营规模，应当与（）相协调，严格控制并购风险，避免盲目

5、扩张。A、特殊业务B、辅助业务C、主营业务D、经营所有业务答案：c题目解析：企业并购要和原来经营主业相协调，否则会造成极大并购风险，导致企业经营风险。3、研究项目委托外单位承担的，应当采用（）方式确定受托单位，签订外包合同，明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。A、投标方式B、研发人员推荐C、招标方式D、项目负责人确定答案：c题目解析：应当采用招标方式确定受托单位4、企业正式对外签订的合同，应当由（）签名并加盖有关印章。A、签订合同经办人B、企业财务负责人或其授权人C、企业法定代表人或其授权人D、销售总监或其授权人答案：c题目解析：应该是企业法定代表人或其授权人5、企业的战

6、略规划制定的根据是（）。A、经营计划B、全面预算C、发展目标D、分析报告答案：c题目解析：战略规划制定的根据是企业发展目标。6、企业应当加强（）管理，规范商品出库、运输、交验程序，确保货物安全发运。A、收款环节B、付款环节C、发货环节D、收货环节答案：c题目解析：在销售业务内控环节中，企业应当加强发货管理。7、对于境外客户和新开发客户，应当建立（）制度，采取严格有效的信用结算方式，防范销售风险。A、信用保证B、应收账款C、销售回款D、信用评估答案：a题目解析：在销售业务中应该注意对境外和新客户要建立信用保证制度，防范销售风险。8、建立选聘人员（）制度，对试用人员进行考察和培训，试用期满，方

7、可正式上岗。A、选聘B、培训C、试用期和岗前培训D、考评答案：c题目解析：在人力资源内控中，要建立选聘人员试用期和岗前培训制度。9、资产管理中，企业应该建立（）制度，至少每年进行全面清查。对清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。A、资产评估B、资产清查C、资产管理D、资产备案答案：b题目解析：应该建立资产清查制度，定期全面清查，每年至少一次。10、企业要加强采购付款的管理，审核发现不符合采购标准，情况异常的