2等级医院评审财务指标考评(新)

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1、（五）财务与价格管理编号评审内容检查要点检查方法评分标准262执行国家相关法律法规及制度，建立规范的医院经济活动决策机制和程序*(1)建立健全适合本医院并具有可操作性的财务管理及内部控制制度,并根据政策变动及时修订查看制度与实地考察相结合。检查要点：1、查医院资金审批制度、财务收支管理制度、财产物资管理制度、医院收款票据管理制度、财务会计报告制度、会计信息管理制度、基本建设财务管理制度、会计管理制度。2、重点抽查三项制度，对制度的可操作性、内控要求、执行情况、政策变动后的修改情况进行检查。0分：无制度，或有制度，但可操作性差；1分：制度完整，但未全部执行；或有制度，但不完整2分：制

2、度健全并具可操作性，基本执行，但未根据情况持续改进；3分：制度健全，严格执行，并持续改进。(2)医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，严禁医院、部门、科室设立账外账和“小金库”查看书面材料与现场抽查盘点相结合检查要点：1、主要查看相关管理制度、小金库治理领导小组成立文件、开展工作情况。2、对容易产生小金库的经济活动作重点检查：（1）资产处置、出租；（2）会议、培训劳务、咨询套取资金；（3）经营收入未入账；（4）虚列支出，转出资金；（5）上下级之间的资金转移。实地查保险箱；询问总务、院办等所涉相关业务部门了解房屋出租、会议培训等情况，并检查合同、往来、收入等账务。0分：有小金

3、库；1分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理；但无相关管理制度；2分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，但无定期检查记录。3分：医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，有定期检查记录（一年至少一次）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemint

4、heofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject(3)财会岗位设置及分工符合内部会计控制要求，并有明确的岗位职责主要查看岗位职责并实地查看职责的执行情况检查要点：抽查财务、门诊收费、住院收费、物价等各类岗位人员（抽查3人，均应知晓）实地询问对岗位职责的知晓程度及执行情况。0分：无岗位职责或未做到不相容岗位相互分离；1分：有岗位职责；但岗位职责不完整或不够明确；2分：岗位分工明确并符合内控，但财务人员对本岗位职责不明确；3分：岗位分工明确并符合内控，岗位职责明确和完整，落实到位。*(4)有规范的经济活动决策机制和程序，

5、对重大经济事项（基建、设备、投资、合作等）的立项、评估、决策、报批等环节进行监控，有立项论证报告查有关批文、医院会议记录、财务资料检杳要点：1、查医院重大经济活动决策机制及程序的文件；2、根据重大经济事项的金额标准范围，与财务核对，并对基建、设备、投资、合作等项目分别抽取二项进行检查；基建项目：立项前的集体决策（会议纪要）-可行性报告-各类评估报告-发改委批复-招投标资料等进行检查。设备项目：（甲乙类设备配置批文）-集体决策并列入预算–可行性报告-政府采购资料对外投资：集体决策-列入预算–可行性报告—主管部门财政部门批复0分：无经济活动决策机制和程序，且重大经济决策程序不规范；1分

6、：有经济活动决策机制和程序，但程序没有金额及项目范围，不具备可操作性。2分：有规范的经济活动决策机制和程序，重大项目大部份经集体决策，决策程序环节资料不完整；3分：有规范的经济活动决策机制和程序重大项目都经集体决策，程序完整。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,fora

7、ccurategraspcitytracktrafficresearchofobject263财务会计管理体系健全，经济核算规范(1)建立严密的原始凭证传递程序、帐务处理程序查看书面材料与实地考察相结合要点：实地检查原始凭证传递程序、帐务处理程序及执行情况，与流程进行对照。0分：无程序、流程；1分：有程序、流程，但不够明确、可操作性差；2分：有具体、明确的程序、流程，但实际执行有偏差；3分：有程序、流程，程序严密，并按实执行。(2)财务部门要有票据保管、领用、核销、归