财务管理--企业财务r效率管理模式

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1、财务管理--企业财务4R效率管理模式1207企业财务4R效率管理模式GSMSE目录岗位责任体系??目标编制体系业绩跟踪体系激励考核体系企业财务4R效率管理模式企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)企业财务4R效率管理模式的循环流程绩效管理循环体系结果根据公司的远景目标和战略规划制订年度的责任目标，确定关键业绩指标设定既富有挑战性的又切实可行的目标值责任根据责任目标各责任中心编制本中心预算和经营计划预算管理办公室审核、综合平衡形成公

2、司年度预算报预算管理委员会审批通过检查跟踪准确、及时地记录各级责任中心/岗位的实际绩效分析实际结果和目标值之间的差距，找出产生差距的原因针对分析结果，形成弥补差距的调整方案考核激励计算考核期间的实际绩效值执行既定的激励（惩罚）制度企业财务4R效率管理模式的基本程序包括：目标的下达、预算的编制、执行与控制、信息反馈、调整与修正和考核。因此，本方案设计报告下分四个分报告：岗位责任体系预算编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式的基本程序预算目标下达预算编制预算控制预算考核目标修正明确的部门、岗位职责是企业财务4R

3、效率管理模式顺利推进的基础年度预算工作周期是从预算年度上年九月至次年三月，时间跨度为一年零七个月。预算管理整体周期分为三个阶段：预算方案制定期、预算执行期和预算考核期。其时间安排如下：企业财务4R效率管理模式的时间安排GSMSE目录岗位责任体系??目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式－目标确定－关键业绩指标更新－目标分解－预算编制－签订工作责任书企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)编制流程流程包括年度

4、目标确定、关键绩效指标更新、目标分解、编制预算、签订工作责任书五个步骤。流程名称及编号：预算编制BZ.1主要职责方董事会/预算管理委员会预算管理办公室各职能部门各分公司目标确定BZ.1.1关键业绩指标更新BZ.1.2目标分解BZ.1.3编制预算BZ.1.4编制预算BZ.1.4签订工作责任书BZ.1.4根据预算及目标根据预算及目标年度目标确定与下达确定公司的战略目标，制定发展战略；制定年度目标的战略依据财务战略目标财务中期目标财务年度经营目标财务年度责任目标根据公司的年度经营目标确定年度责任目标。为实现公司的战略目标，根据具体

5、经营情况和外界环境的变化，确定中期目标，制定中期发展规划；将公司的中期目标细化和分解到年度，确定年度经营目标，制定年度经营计划；具体依据历史水平公司历史数据历史最好水平行业平均水平行业最好水平国际先进水平内部环境省公司的要求资源的利用能力公司管理能力公司资金融通能力外部环境市场预测经济政策预测技术预测目标的确定年度目标确定与下达公司董事会根据省公司的要求结合公司发展战略、中期发展规划初步确定年度经营目标，制定年度经营计划；预算管理办公室根据年度经营目标确定年度预算总目标。年度目标具体内容如下：（下表为示例，实际项目每年由董事

6、会确定）总目标责任目标的分解年度预算总目标确定后，预算管理委员会根据各责任中心的具体职能，将预算总目标细化分解，产生各责任中心的责任目标。赋予各责任中心的任务和责任目标应当是通过该责任中心的努力可以达到的，各责任中心以其责权范围为限，对相应的预算差异负责。责任目标的分解以关键业绩指标工具，以工作责任书的形式分解和下达年度目标确定与下达办公室责任目标业务处责任目标计划财务处责任目标组织人事责任目标责任目标责任目标责任目标责任目标企业管理责任目标工会责任目标质检中心责任目标分解目标目标一致性编制的预算必须与公司责任目标相一致完整

7、性编制的预算表格种类完整，表格内各预算项目完整，不缺项客观性预算编制应实事求是，即在现有正常的各条件下可能达到，防止过分低估与高估程序性自上而下分解目标，自下而上编制、汇总预算，具有一定的程序性与往复性及时性按预算制度规定的时间完成编制，按预定的时间向规定的部门上报，不得拖延原则由预算管理委员会来确定，贯穿预算编制的始终。编制原则用以规范预算与管理预算的编制过程。分解目标的原则GSMSE目录岗位责任体系??目标编制体系业绩跟踪体系预算考核体系企业财务4R效率管理模式模式－为什么要再造目标管理系统－岗位分析－关键业绩指标的确立

8、企业财务4R效率R1结果（Result)R2责任(Responsibility)R3检查与跟踪(Review)R4激励(Reward)目标分解预算编制业绩跟踪预算考核工作分析提供分解的依据明确个人的目标明确个人的责任确定预算形成流程个人计划的依据工作责任书月度/季度/半年/年度跟踪指标的确