构建现代企业财务管理模式

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1、构建现代企业财务管理模式　　现代企业财务机制的改革，一直是国有企业改革的重点之一，也一直是国有企业改革的难点。现代企业财务机制改革需要有新思路，必须紧密结合经济机制的改革，基于此研究了现代企业财务管理的运行与控制策略。概括地讲其模式是：全面建立以现代企业财务预算为前提，以资金管理和成本管理为中心，围绕效益实绩，实行事后考核，兑现财务政策，把企业价值最大化目标渗透到生产经营全过程的财务运行机制。　　一、以财务预算为前提，做好事前预测与规划工作　　预算化管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场经济有“信息经济”之说，市场风云变幻，能否把握信息，抓住机遇，是企业驾驭市场的关键。从计划经济脱胎出来的

2、财务管理模式，要想有生命力，就必须适应市场对企业的这种要求，在预算和控制方面具有较强的灵敏度，根据企业特点和市场信息，超前提出财务预算，有计划有步骤的实施财务对策，使财务管理从目前被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。推行预算化财务管理，需要做好以下几项基础工作：　　（－）要强化财务信息的集成和分析工作，增强财务的预警能力，建立灵敏准确的现代企业财务反应机制，保证财务预算的实施和管理计划的实现，需要建立财务信息系统、财务分析系统及财务预警系统。　　1．财务信息系统的建立　　现代企业财务部门要改变目前仅从会计数据中选择或简单加工财务信息的做法，扩大财务信息的采集面，提高信息的加工程度，做

3、到内部和外部信息相结合，会计信息同生产、销售信息相结合，实现物流和财务信息系统的有机统一。　　2．财务分析系统的建立　　建立现代企业财务综合分析数据库及完善的财务分析指标和方法体系，定期间有关部门报送财务分析报告，准确、科学地分析现代企业财务状况、经营业绩，从而客观、公正、全面地为多元主体提供有用的信息。　　3．财务预警系统的建立　　经济运行质量的好坏，主要通过财务评价指标反映出来。现代企业财务部门应根据日常收集整理的财务信息，需要连续不断地反映企业动态变化的趋势，直观表达企业经济的运行质量和预算执行情况，对照有关指标的最大允许范围，及时发出预警信号，超前提出财务建议，使财务管理起到未雨绸缪

4、的作用。　　（二）要建立并完善内部财务制度，使预算实施有法可依。　　现代企业财务部门要坚持依法理财，严格执行财经法纪，加大财务监督力度，督促企业的各项经济活动在财务制度许可范围内进行。　　（三）要建立健全严格的内部责任制，正确划分各部门的责、权、利，划小核算单位，确立责任中心，全面建立责任会计制度。　　二、建立健全资金管理体制，对企业资金运动实施财务监控　　（一）建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。　　决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。现代企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方面收集企业外部有用的信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预算、

5、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止盲目举债，加大筹资风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效益，建立项目决策负责制，杜绝集体决策、集体负责、最终谁也不负责的现象。　　（二）建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。　　合理的资金占用结构是保证企业资金发挥最大效能的前提，财务部门必须运用财务测算方法确定最佳资金匹配结构，扭转企业在资金配置上的畸轻畸重现象；改变财务部门坐等货款回笼的被动状况，加大财务部门对资金运筹的调控力度，建立客户信用风险财务分析制度，监

6、督货币回笼为中心的销售责任制的实施，杜绝为销售而销售甚至为某种目的不惜“劳民伤财”的假销售现象；财务部门要经常“会诊”资金运转偏差，适应实施战略性的奖金结构调整。　　（三）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流动管理。　　为保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。　　一要进一步完善现有财务公司、内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变只计单利不计复利或只计现值不计终值的现象，拓展资金成本核算内容　　二要企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，逐步把企业从高负债——低效益——高占用的恶性循环中解脱出来；　　三要规范企业融资行为，克服重商

7、品轻信用的现象，保持良好的融资信誉。　　（四）要建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。　　财务部门要监控企业资金的分流，防止过多福利、非生产投资等方面支出；合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我发展；财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。　　现代企业财务管理在在企业所能控制范围内，可以进行要素的优化配置，实现企业的目标。可以调节企业现实目标与长远目标的关系，调动