基于平衡计分卡的商业银行绩效评价体系构建

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1、基于平衡计分卡的商业银行绩效评价体系构建　　我国市场经济体系的逐步完善与发展为我国银行业走向自由化及国际化提供了广阔的客观环境。而伴随外国银行业大量的入驻，推进国有商业银行改革、建立和规范商业银行制度，使我国银行业在残酷激烈的市场竞争中赢更多的机遇和利益，已成为迫切需要解决的问题。借鉴国外银行的成熟经验和成功管理模式，加强商业银行的发展就必须建立一套以平衡计分卡为基础的人性化的综合的绩效评价体系。　　一、平衡计分卡绩效评价指标　　平衡计分卡（Balancedscorecard）是一种以信息为基础的管理工具，分析哪

2、些是完成企业使命的关键性成功因素以及评价这些关键性成功因素的项目，并不断检查、审核这一过程，以把握企业绩效评价真实、客观的方法。平衡计分卡对企业业绩评价除将财务衡量视为重点外，加入顾客、企业内部流程、学习与成长面的衡量。这样既可弥补传统绩效评估的不足，也可促进战略及远景的达成。四个指标要素的内容分别为：（1）财务方面的绩效评价指标。可以显示企业策略的实施与执行，对于改善本期净利是否有所贡献。（2）客户方面的绩效评价指标。是衡量企业客户的价值计划，将重要客户和市场策略结合起来，对不同盈利水平的客户采取不同的策略。（

3、3）内部程序方面的绩效评价指标。强调完善的内部程序价值链，特别是把创新与内部经营相结合。（4）学习与成长方面的绩效评价指标。通过培训支出、员工满意度、员工保留、员工生产率、员工建议被采纳次数、信息传递和反馈时间等指标来反映企业的学习与成长能力。　　二、工商银行AK分行经营现状分析及存在的问题　　工商银行AK分行是陕西省分行下属的10个二级行之一，截止2011年底，工商银行AK分行拥有员工1086人，机关部室12个，其中直接经营部门3个，下辖5个县支行，4个市区支行和一个专柜，基层营业网点13个。2011年末，工商

4、银行AK分行实现各项存款80亿元，其中不良贷款32亿元，同行业存款4.5亿元；各项贷款85.25%，实现利润-0.3236亿元（原因为2011年底收缩4个县级支行，消退化了大量历史包袱，支付了大额减员支出）。AK分行已实现了会计、储蓄、信用卡等所有一线业务系统数据的全部集中处理，并成功在开办了个人电子汇款业务，在AK市首家办理房改金融业务、个人住房贷款业务，并在该业务领域保持了大多数的市场份额。　　2003年初，AK分行根据实际情况和经营发展需要，制定了《2003年综合考评暂行办法》、《2003年工资总量分配暂行

5、办法》、《2003年非工资费用分配暂行办法》等一系列激励约束办法。对于经营性分支机构，工商银行AK分行2003年建立了综合评价指标体系，目的是以实现银行价值最大化为目标，遵循统一和公开的原则、发展和稳定相结合的原则，结合AK分行发展战略、市场定位和营销策略，通过设置定量与奖惩指标进行评价，按等级拉开各支行、各经营部门之间的资源分配差距。评价结果主要作为确定各支行和本级经营部门等级以及安康分行对各支行和本级经营部门领导层进行考核奖惩的依据，强化激励约束机制。　　目前工商银行制定的绩效评价办法主要是以层级考核为主，即

6、以分行为单位进行纵向考评。对支行的经营绩效评价指标体系通过设置考核指标，既全面反映各支行的经营管理业绩，又客观考核各支行当年在加强管理、提高效益方面所作的努力。支行综合考评指标分为定量指标和奖惩指标，定量指标原则上相对固定，AK分行可根据全行业务发展和管理要求不定期修订；奖惩指标在定量指标确定的千分制基础上，根据具体经营管理事项进行加减分和“一票降级”。定量指标设置效益、效率、规模和资产质量四类指标，并赋予了具体分值权重，以便进行考核。奖惩指标根据上级行所采纳的合理化建议、支行获得省级以上通报表扬、所属员工获得省

7、级以上表彰和奖励进行相应加分；根据支行获得省级以上通报批评、外部监管部门和媒体批评、客户投诉、案件损失发生情况酌情予以减分；对于一些刚性指标如未能完成，在等级评定基础上实行“一票降级”。AK分行根据各支行的绩效评价总分按城区支行和县支行两个序列分别由高到低排序，将支行划分为四类。1类3个行，其中城区支行2个，县支行1个；2类4行，其中城区支行2个，县支行2个；3类6个行，其中城区支行1个，县支行2个；4类2个行，县支行2个。指标体系总分为1000分由AK分行实行“按月考核，动态管理”。工商银行AK分行综合考评具体

8、指标及分值设置如表1和表2所示：　　目前，AK分行的绩效评价体系存在的问题有：　　第一，指标体系内容不完善。该银行目前绩效评价指标与大多数银行相同，仅设置定量指标和奖惩指标，只反映该银行的经营现状，难以反映出经营管理的全貌，全面性较差。　　第二，指标设置偏重结果考核而忽视过程控制。目前的绩效评价体系为计划完成率且只注重事后控制。缺乏过程控制，不能体现对可持续竞争优势战略的