新企业所得税法知识竞赛试题

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1、新企业所得税法知识竞赛试题1.《中华人民共和国企业所得税法》自（　）起施行。　　A．2007年8月1日　B．2008年1月1日　　2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（　）。　　A．居民企业　B．非居民企业　　３.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（　）。　　A．居民企业　B．非居民企业　　4.下面哪些不是居民企业（　）。　　A、在广西自治区工商局登记注册的企业　　B、在日

2、本注册的企业设在北京的办事处　　5.以下属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A、个人独资企业　B、一人有限责任公司　　6.下面不属于企业所得税纳税人的是（　）。　　A、国有企业　B、合伙企业　　7.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（　）。　　A.20%　B.25%　　8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（　）。　　A、居民企业适用税率为25％　　B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％　　9.下面哪项固定资产可以提取折旧（　）。　　A、经营租赁方式租出的固定资产　　B、以融资租赁方式租出的固定资产　　1

3、0.企业收入总额中的下列收入为不征税收入：（　）。　　A.租金收入　B.财政拨款　　11.下面哪些收入是征税收入（　）。　　A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金　B、信用社存款利息收入　　12.下面哪项收入应该征收企业所得税（　）。　　A、股息、红利等权益性投资收益　　B、财政拨款　　13.企业的下列收入中，哪个是应税收入（　）。　　A、国债利息收入　B、银行存款利息收入　　14.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（　）。　　A、国债利息收入　　B、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

4、　　15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（　）。　　A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现　　B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现　　16.按照企业所得税法和实施条例规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，（　）。　　A、按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。　　B、在劳务完成时确认收入　　17.纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当按照（　）确定收入额。　　A．当时的市场价格　B．公允价值

5、　　18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　A.10%　B.12%　　19.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（　）年。　　A、五年　B、三年　　20.某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转（　）。　　A．2010年　B．2013年　　21.企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理办法与国家有关税收法律、行政法规不一致的应当依照（　）。　　A、国家有关财务规定

6、　　B、国家有关税法规定　　22.某公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不享受税收优惠，2009年度该公司应纳所得税额为（　）万元。　　A、45　B、59.4　　23.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中不包括：（　）。　　A.企业生产的成本、费用　B．赞助支出　　24．企业发生的合理的工资薪金不包括（　）。　　A、基本工资　B、年终分红　　25.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项能够扣除（　）。　　A、税收滞纳金　　B、依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保

7、护、生态恢复等方面的专项资金　　26.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（　）。　　A、缴纳的营业税　B、企业所得税税款　　27.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（　）。　　A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除　　B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除　　28.企业发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费，分别在不超过工资薪金总额（　）的部分，准予当年税前扣除。　　A、14%、2%、2.5%　B