新企业所得税法试题(一)(答案)

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1、新企业所得税法试题（一）单位：姓名：得分：一．判断题（共10题，每题1分）1.在中华人民共和国税收管辖权内（含香港、澳门等），企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。（X）2．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不可以扣除。（V）3.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。（X）4．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（V）5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期

2、费用化。（V）6．符合享受减免税优惠的环境保护项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，不得继续享受减免税优惠。（X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（X）8.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于企业所得税法规定税率水平50%的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。（V）9

3、.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当合并计算并缴纳企业所得税。（X）10.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的，依照本法的规定办理。（X） 二．单项选择题（共20题，每题1分）1．新企业所得税适用的基本税率是（C）A．15%B.20%C.25%D.30%2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B）。A.20%B.25%C.30%D.33%3.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈

4、利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A）8A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入10

5、0万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少万元（C）A.100B.200C.300D.4005.甲企业该公司2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司可税前扣除的业务招待费为（D）万元。A.60B.100C.240D.206.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A.企业财务、会计处理办法B.税收法律、行政法规

6、C.上级机关的指示D.有资质的中介机构7．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）A.2年B.3年C.4年D.5年8．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中错误的是（A）。A．与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B．发生的职工福利费支出，不超过合理工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定范围和标准内准予扣除D．除特殊规定外，为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（A

7、）确定收入额。A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值10.企业的下列哪些收入不是免税收入：（C）A.国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益C．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D．符合条件的非营利组织的收入11．按照新企业所得税法的规定，居民企业技术转让所得不超过（D）万元的部分，免征企业所得税。A.30B.100C.300D.50012．根据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（B）A．5天B.7天C.10天D.15天813．

8、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则14．实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（D）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A．3月1日B.4月1日C.5月1日D.6月1日15．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度