新企业所得税法测试题

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1、新企业所得税法测试题一、单项选择题1．企业所得税的义务人不包括：（）。A．北京A公司在南京设立的分公司B．从境内取得利息收入的美国某个人独资企业C．从境内取得设备安装收入的美国某公司D．中国税务报社2．下列收入不征企业所得税的是：（）。A．国债利息收入B．某公司进行股票投资，从上市公司取得的股息、红利收入C．财政拨款D．中共国家税务总局党校取得的税务系统内部的培训收入3．税法规定，允许在税前扣除的费用，必须取得合法凭据。下列业务应取得税务发票的是：（）。A．向境外支付的广告费B．向境外支付的佣金C．向

2、政府征用土地支付的土地出让金D．捐赠支出4．下列计算应纳税所得税额的计算公式正确的是：（）。A．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―免税收入―允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝收入总额―免税收入―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损D．应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损―免税收入5．以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A．合同约定收款B．发出商品

3、C．实际收到的货款D．预收货款6．关于清算所得的计算公式错误的是：（）。A．清算所得＝纳税人清算时的全部资产或者财产的账面价值―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本B．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―各项清算费用―相关税费―负债―未分配利润―留余公积―资本公积―实收资本C．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产账面价值―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损D．清算所得＝纳税人清算时的全部资产可变现价值或者交易价格―资产净增

4、―清算费用―相关税费―弥补以前年度亏损7．抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A．1年、50%、1年B．1年、70%、1年C．2年、70%、2年D．2年、50%、2年8．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。A．“三免、二减半”B．“

5、二免、三减半”C．“三免、三减半”D．“五免、五减半”9．企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A．年度应纳税所得额3%B．年度利润总额30%C．年度利润总额12%D．年度应纳税所得额10%10．企业与其关联方的业务往来，不符合独立交易原则，或则企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A．2B．3C．5D．1011．下列企业生产经营所得，可以自获利年度起享受定期减免税优惠的有：（）。A．软件生产企业B．从事国

6、家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C．从事符合条件的环境保护，节能节水项目的所得D．农产品初加工12．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A．按企业会计制度B．按税收法律、法规C．按企业会计准则D．本单位税务管理制度13．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是：（）。A．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，当

7、年及以后年度均不得扣除B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分准予税前扣除C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除14．某企业于2008年9月15日经营期届满，清算期为2008年9月16日至2008年11月30日。该企业的纳税年度时间为：（）。A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年1月1日至2008年11月30日C．2008年1月1日至2008年9月15日D．2

8、008年1月1日至2008年9月15日作为生产经营期纳税年度2008年9月16日至2008年11月30日作为清算年度15．企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10B．15C．7D．516．居民企业中国境内设立不具有法人资格的经营机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。A．分别B．汇总C．独立D．就地缴纳17．关于居民企业取得下列收入是否征收企业所得税的做法，错误的是（）。A．居民企业将持有未到期国债从二