中國科技大學出納管理規則

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1、中國科技大學出納管理規則第一章　總則第一條　　中國科技大學(以下簡稱本校)，為加速款項收付、確保財務保管安全及健全機關內部控管機制，特依據本校「現金及有價證券管理辦法」之規定訂定「中國科技大學出納管理規則」(以下簡稱本規則)。本校之出納事務包括現金及有價證券之收納均應依本規則之規定辦理。第二條　　本規則所稱現金包括庫存現金、零用金、銀行活期、支票存款及到期票據。所稱有價證券包括政府債券、公司債券、股票、定期存款單及遠期票據，本校在未成立投資基金前，不從事股票及基金等較具風險性之投資。第三條　　本規則用詞，定義如下：一、出納事務：指依法管理現金、票據、有價證券等之收付

2、、移轉、保管及帳表之登記、編製等事項。二、出納管理單位：指管理出納事務之單位，即出納組。三、出納管理人員：指實際經管出納事務之人員，簡稱出納人員。四、主辦出納：指綜理、督導、指揮出納管理業務，不實際經管出納管理事務之人員，即出納組長。第四條　　出納管理人員原則上至少每六年工作輪換一次，但得視實際需求彈性調整，並貫徹職務代理制度。第五條　　出納管理人員於職務或工作輪調時，應辦理交代，並由機關首長指定人員會同主辦出納監交。出納管理人員應於後任接替之日起二日內完成交代；必要時，得陳報機關首長核准於十日內交代完畢。第六條　　出納管理人員辦理交代，應將經管出納事務所用章戳、文

3、件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任，並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報機關首長。第七條　　出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況，適當分配其工作，並按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。第八條　　出納管理單位對機關自行收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發票據為原則。第九條　　出納管理單位主要工作如下：一、點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。二、保管櫃存現金、各種票據(包括支票、匯票、本票及外幣票據等)、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券等。三、按時領取有價證券之本息。四、辦理繳款及

4、存款手續。五、根據會計憑證或其他合法通知辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及支出經費（劃撥）發放等手續或扣繳借支款項及其他款項等。六、各項押標金、保證金及其他擔保之收付保管款及其他收款退款等事項。七、登記各項出納簿籍，編製庫存現金及銀行存款日結表。八、逐月核對由會計單位收轉之銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處，應查明並編製銀行存款調節表。九、簽發支票辦理支付時，其支票應由校長、主辦會計及主辦出納蓋章。第十條　　出納管理人員應負責任如下：一、經辦收付工作（一）收付現金、票據、有價證券等如有錯誤，應查明處理。（二）收入現金、票據及有價證券等，應按規定

5、送存金融機構。（三）結存款項，如有錯誤，應查明處理。二、經管櫃存現金、票據、有價證券等工作（一）櫃存現金應與帳面結餘相符，櫃存現金限當日收款未及存入金融機關者為限。（二）現金、票據、有價證券等，應妥慎保管，不得挪用或墊借。（三）有價證券之本息，應按時領取。三、經辦帳表登記工作（一）出納各種帳表、銀行往來帳之記錄，應正確無誤。（二）收支及現金轉帳傳票，應依照規定時間執行收付後，移送會計單位。（三）業經辦理收納或支付之相關憑證，應於次日前整理完竣並編製收入日結表，送會計單位據以入帳。第二章　安全及設施第十一條　　出納管理單位對於經管之現金、票據、有價證券，須有安全維護設

6、備，並應採取適當防範措施。第十二條　　出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應設在辦公室最內角為原則。第十三條　　出納管理單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並儘量靠近出納管理人員。第十四條　　出納管理單位對於有關單據，應妥慎管理。第十五條　　出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固、櫃壁應堅實、密碼盤應採複算者。第十六條　　出納管理單位應注意事項如下：一、業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。二、出納管理人員在工作時間，應儘量避免會客。三、出納管理人員言辭應謙虛，態度應溫和。四、保險櫃關閉時，應隨時注意迴轉密碼，關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。五、網路銀行業

7、務僅提供查詢及配合金融機構之轉帳業務。應不定期變更密碼，以維安全。六、當日收付應於當日結算。七、應儘可能裝置防盜警鈴或監視設備。八、出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需要加派人員協助。第十七條　　出納管理單位保險櫃內不得代為保管私人財物。第三章　收款第十八條　　收款作業：一、出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或相關單位經核准之收款通知單，應即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務須當面清點檢查，並填具送金單(簿)或繳(存)款單據，確實依照票據抬頭字樣，在票背完成背書後，依規定如數繳存金融機構，並及時登入收入日結表後，將繳款憑證及收據移送會計單