财务案例研究调查报告

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1、财务案例研究调查报告关于特变电工财务全面预算管理的调查作者：韩红丽专业：会计学年级：2005春学号：200516500304019调查报告目录…………………………………………………………………………1调查目的……………………………………………………………………2调查对象……………………………………………………………………2调查内容：………………………………………………………………3一、具体措施…………………………………………………………4（一）完善预算管理体系………………………………………4（二）优良的预

2、算工具……………………………………………6二、全面预算管理的实施…………………………………………6（一）系统实施基本情况…………………………………………6（二）预算控制系统………………………………………………8三、预算管理的建设成果…………………………………………8调查结论………………………………………………………………9参考文献………………………………………………………………99调查报告调查人：韩红丽调查时间：2006/11/01——2006/11/20调查目的：对于大中型企业来说，采用什么样的全面预算

3、管理，如何采用全面预算管理，是财务工作中的一个重点环节。在调查期间，本人大量查阅和分析了该公司进年的各种财务文件，特别与该企业财务预算相关的各种文件，并大量走访了该企业财务管理的领导和工作人员，悉心听取了他们关于企业财务预算的各种介绍和分析，并结合在课程学习期间所学到的财务预算的理论，在实践中不断去检验和分析，最终形成了本调查报告，以期获得对上述问题的解决。调查对象：特变电工股份有限公司是中国重大装备制造业的核心骨干企业，国家级重点高新技术企业。目前已成为中国最大的变压器、电线电缆研发、制造和出口企业、最

4、大的高压电子铝箔新材料生产基地和最大的太阳能核心控制部件组装基地，是中国重大装备制造业首家获得“中国驰名商标”和“中国名牌产品”的企业集团。公司经过十六年的创业发展，公司总资产80亿元，员工10000多人，拥有3个分公司、10个控股公司、12个参股公司。经营范围涉及输变电、新能源、新材料等领域。公司在新疆、四川、湖南、天津、山东、辽宁等地建成了七个现代化的工业园区，形成了“西北—西南—华南—华北—华东—东北”9遥相呼应的制造格局及三大产业互为依托、互为支撑的产业链群和上市公司集群。公司拥有变压器、线缆两大

5、产业集团。目前变压器生产能力为8000万KVA，居国内第一、全球第三位，国内市场占有率为12％，居国内领先地位。110kV级以上电线电缆生产能力25亿元，高压电线电缆国内市场占有率为30%，居国内首位。输变电产品的产销量、净利润、人均利润率、人均劳动生产率等指标均居全国同行业首位。如此分布众多的企业，其财务管理可以说是该企业的一大管理重点和难点。如何整合公司资源，挖掘财务潜力，控制财务风险和经营风险，是该公司长期以来追求的目标。公司财务处工作人员介绍到：每年的11月份，我们就开始编制公司的财务预算，把预算

6、作为公司在财务管理上取得突破口和工作主线。在预算执行中，严格按照公司的财务制度，并采取适当的灵活机制，监督措施和激励措施并举，做到“细预算、强执行、重监督、多总结”，最终达到了预算的目标。调查内容：特变电工在最初建立财务预算制度时，就明确提出了主线：“着眼于未来集团信息化统一平台的建设，既考虑企业现有特点及需求，又能满足集团及下属企业全面预算管理的需要，建立全面预算管理体系优化企业的资源配置，保证集团公司总体财务目标的实现。”多年来，公司通过财务预算，9全方位地调动各个层面员工的积极性，促进企业建立、健全

7、内部约束机制，规范企业财务管理行为，促使企业效益最大化；又要能面向集中管理实现集团信息化统一平台建设，要求整个系统在战略上实行集中控制，整合所有资源，在战术上实行分布式经营，做到既降低经营风险，又发挥规模经济优势，协助集团实现战略性目标。公司希望利用全面预算管理作为战略执行层面的管理工具并通过应用适合的预算管理软件来实现：——模拟市场状况，建立不同预测模型，降低决策风险；——提高预算的灵活性和精细化程度，如建立滚动预算、增加编制预算的角度等；——改善预算编制的方法，提高预算的合理性和可执行性，如利用零基预

8、算编制方法；——以预算为标准，对实际资金支付进行事前实时控制，解决企业预算控制滞后的难题；——以预算为标准，对各责任中心进行绩效考核，提高预算的执行力；——借助预算管理的信息化手段，实现从战略规划、业务计划、预算编制、预算执行控制、预算考核、预算调整的全面预算管理循环，使预算管理真正成为企业日常管理的核心。一、具体措施（一）完善预算管理体系91、对特变电工现有的预算编制模型进行了细化和改进，如对收入、成本、费用等预算增加了预算