巴塞尔委员会 贷款信用风险的稳健评估

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1、巴塞尔委员会贷款信用风险的稳健评估（征求意见稿） 《指引》分2类、共10条原则。一是监管当局的期望；二是监管当局怎样评价银行。一、监管当局对贷款信用风险稳健评估的期望原则1：银行的董事会和高级管理层要负责建立有效的信用风险评估程序和内部控制，并根据本行信贷业务的规模、性质、复杂程度，确保贷款损失准备金计提工作符合会计标准、监管要求及银行的既定政策和程序。围绕信用风险评估和准备金计提程序的内部控制系统应满足下列条件：（1）能够确保信息的可靠和完整，遵守法律、条例、内部政策和程序。（2）合理地确保银行的财务报表及其监管报告的编制，符合适用的会计标准和准备金计提的审慎监管指引

2、。（3）建立明确、独立的贷款审查程序，包括：●有效、准确的贷款分类系统，确保分类能够及时反映不同类贷款的信用风险特征，并迅速采取管理措施；●完备的内部控制，确保所有信贷审查信息都用于损失估算；●建立清晰、正式的沟通和合作渠道，通过成文的政策和程序、管理报告、审计程序和委员会会议纪要等手段，确保银行信贷管理、财务报告、内部审计等信用风险评估和计量相关工作人员及高管、董事会成员间渠道畅通。 原则2：银行应该具备一套依据信用风险大小进行贷款评级的系统。信用风险的有效评估和贷款核算应根据既定的政策和程序、通过系统完成。系统应当能够基于信用风险实现贷款评级，并确保在审慎原则下评估

3、贷款和计提损失准备。银行的大额贷款评级应由信用风险评级系统实现；其他较小金额的贷款评级可以依靠信用风险评级系统或支付违约情况确定。新协议和会计框架要求对各类贷款都要考虑其违约概率和损失情况。架构良好的贷款评级系统是区分银行各类信用风险暴露风险程度的重要工具，应能更为准确地确定贷款组合、违约概率、准备金水平。贷款评级系统应包括对每一贷款级别的详细定义，明确系统设计、实施、运行、性能评估等职责。信用风险评级通常会考虑借款人当前财务状况和支付能力，抵押品当前价值和可实现性，以及其他影响本息回收情况的借款人和债项信息。9 原则3：银行应对所有内部信用风险评估模型进行验证。信用风

4、险评估和贷款损失准备金计提会涉及风险计量模型和基于假设的估算。模型会应用于信用风险评估工作的各个方面，包括对单笔交易、整体资产组合信用评分、估算及计量，组合管理，压力测试，资本配置。信用风险评估模型通常会考虑借款人和贷款相关变量变化的影响，如违约概率、违约损失率、风险暴露总量、抵押品价值、评级迁徙概率和内部借款人评级等。由于信用风险评估模型涉及相当程度的主观判断，有效的模型验证程序非常关键。银行应定期进行压力测试及返回检验，以评估模型的有效性。同时，确定期望与模型实际结果间差异的内部容忍度。如差异超出了限度，银行应采取补救措施。模型的验证工作还应定期由内外部审计进行检查

5、。 原则4：银行应该采用稳健的贷款损失评估方法，包括信用风险评估政策、过程和控制措施，及时评估信用风险，识别问题贷款和确定贷款损失准备金。作为信用风险评估工作的一部分，银行应该建立和实施全面的程序和信息系统，来监控贷款组合的质量。应设立识别和报告问题贷款的标准，以确保问题贷款得到适当监控和管理。银行的信用风险监测系统将为高层管理人员判断贷款组合信贷质量提供相关信息，也是银行建立贷款损失准备计提方法的基础。银行的准备金政策包括高管层在监测贷款组合状况、提取准备、核算并且作损失准备金计提。贷款会计政策和做法的选择和应用，应该保持连续性，合理地确保贷款和损失准备金计提信息可靠

6、、真实和公正。原则5：银行对贷款进行单项和整体评估，提取的贷款损失准备金应能充分反映贷款组合中的信用损失。24.确保贷款损失准备金合理反映当前贷款组合的可回收性，应当每个年或在更短的时间内对评估贷款损失的程序进行检查。25.单项和整体评估贷款损失时，应考虑到评估日时影响贷款组合的可回收性的所有重要因素。经单项评估的贷款，其损失估计值应当反映是否考虑了到评估日时影响偿还贷款的所有因素，下面几个因素都体现了巴塞尔新协议和会计框架对这一损失估计值的要求：●借款者出现重大的财务困难；●借款者破产或其他财务重组的可能性；●违约，如拖欠贷款。9●借款者由于经济或法律的原因造成财务困

7、难，获得银行特许修改贷款条件。26.对于一组整体评估受损度的贷款，信用损失估计值应考虑了银行的历史净坏帐率、坏帐率上升或下降的趋势和到评估日时所有可能影响还贷的相关因素。计算银行历史净坏帐率的方法可以是对某个信用周期内的银行坏帐率进行简单平均---结合上面所提到的影响贷款偿还的因素加以适当的调整，也可以是更复杂的技术方法，如迁徙分析或估计信用损失的模型。当对具有相似信用风险特征的一组贷款整体评估受损度时，巴塞尔新协议和会计框架都要求用历史资料对当前状况和趋势进行调整。采用什么样的方法来确定历史净坏帐率并调整当前状况，取决于方法的先进性和复