企业纳税实务与技巧

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1、企业纳税实务与技巧1某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、
城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁
合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产用于租赁的，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房
产余值的1.2%计算缴纳。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产

2、税为（）万。A.120，50.4B.120，60C.150,50.4D.100,602依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.45日3一个税种区别于另外一个税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税期限4东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。
A.77142.86B.30600C.43714.29D.386

3、14.295张先生承包一家企业，承包期间为2011年3月1日至2013年3月1日，2011年3月1日至12月31日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），
实现会计利润53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每月3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。A.18000B.21600C.1410D.11756王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。A.0B.200C.250D

4、.3407某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（）。A.1300元B.2080元C.3900元D.5200元8某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得7000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低，则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。A.45B.250C.200D.3009对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（）。A.3年B

5、.5年C.10年D.无限期10某饭店元月份的经营情况如下，客房收入900万元，饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。A.77.25B.8211某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（）元。A.436.85B.440.6412自

6、然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。A.3万元B.10万元C.30万元D.500万元13我国现行税制纳税期限的形式有（）。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都是14某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。A.22400,16800B.28000,21000C.32000,16800D.28000,2400015甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器具开具普通

7、发票，对方以银行存款支付。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。A.60B.58.25C.90D.87.3816企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。答案：DA.1年B.2年C.3年D.5年17领取工商营业执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。答案：BA.15日B.30日C.45日D.60日18下列选项中属于销售额的有（）。答案：AA.价外费用B.向购买方收取的销项税额C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消