互联网时代下纳税服务模式创新探讨

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1、互联网时代下纳税服务模式创新研究夏敏 舒安仁 邵煜 总局王军局长在2014年全国税务工作会议上提出：切实优化纳税服务，提高纳税服务信息化水平，大力推行网上办税，打造便捷高效的网上办税厅。目前，国家税务总局正实施金税三期工程,已实现以省级（国税部门）或市级（地税）数据集中，实现税收基本业务的信息化处理。无纸化办税也在逐步推进，网上办税系统不断完善，国税系统已初步构建了以网上办税为主体，实体办税、电话办税为补充的多元化办税体系；构建了以税务网站和12366热线为主、QQ群、微门户、短信为辅的网上咨询服务体系。但是，在互联网时代的大背景下，随着纳税人数量增长和更便捷、更高

2、效服务需求的增加，纳税服务要达到大数据、智能化、移动互联网和云计算的互联网时代要求，还存在很大差距。本文试图在理论制度、法律体系架构、运行机制等方面加以研究，就纳税服务模式在互联网时代的创新方法作一些思考与探索。一、互联网时代为纳税服务新需求提供了空间与可能在经历了门户时代、搜索社交时代后，互联网已迈入相关硬件、软件、信息高速公路三位一体，以大数据、智能化、移动互联网和云计算为表征的“大智移云”时代。互联网最基础的功能是对信息的汇聚，从而形成价值无尽的信息流。在这个巨大信息流的平台中，人与人之间的关系不再被物理空间所约束，社会存在的方式也发生了革命性变化。2013年

3、我国互联网普及率已达45.8%，我国网民数达到6.18亿人，数量世界第一，已然成为网络大国。随着互联网时代的到来，网上购物、网上银行、网上证券、网上营业厅、物联网、互联网金融、微信、微博、QQ、e-mail等互联网应用的发展，极大提高、改善、改变了人们的生产、生活、工作、休闲、交流的方式，引起社会方方面面的变革。互联网的发展也为优化纳税服务、提高办税效率提供了极大的空间，纳税人期盼税务机关依托互联网提供更加方便高效的纳税服务。经过对纳税人需求分析梳理，我们将互联时代纳税人的新需求总结为三个方面：（一）超越时间限制，提供高效率、低成本的纳税服务互联网时代下，多元化、个

4、性化特点非常突出，纳税人的经济行为也常常超出时间限制，所需的服务时间向8小时之外延伸，希望能够全天24小时随时都可以寻求到纳税服务。当纳税人需要相应服务（如咨询、申报、纳税等）时，通过互联网，随时可以得到解决，办税不再受到时间、时差的限制。（二）超越空间限制，提供准确、便捷的纳税服务在传统征管模式下，每到征期，纳税人都要在相应的所属地办税服务厅里进行柜面申报纳税，排队等候消耗了纳税人大量的时间。在互联网时代，信息高速公路为实现纳税服务全球化、现代化提供了广阔的空间，办税服务厅得以广义化、虚拟化。原有的实体办税厅向网上虚拟办税厅转变，通过有线或无线网络即可实现移动办税

5、，纳税人在家里、办公室、旅行途中，甚至全球任一角落都能够办理涉税业务、得到所需的纳税服务。（三）超越形态限制，提供全流程、无纸化纳税服务纸质书面材料、电子材料递交、面对面的接洽（如咨询、办税等），发票领购、销号，随着互联网时代的到来，这些都会发生实质性的改变，纳税服务不应再受形态限制，纳税人所有涉税事项申请都应当能够实现网上申请、网上流转、网上办结，即全流程无纸化办税。利用网络技术实现电子数据网络传输及云计算、大数据云端存储等互联网资源，大力推行无纸化办税，将极大地降低征纳成本。从以上分析可以看出，纳税人在互联网时代下对纳税服务工作提出的新需求就是亚当·斯密提出的著

6、名的“四大赋税原则”——公平、确定、便利、经济在互联网时代的体现。互联网思维需要我们对传统纳税服务工作进行重新审视，我们必须充分利用互联网资源，积极响应纳税人新需求，提供顺应社会生产力发展的现代化纳税服务。二、利用互联网开展纳税服务存在的问题（一）互联网纳税服务平台建设功能不够强大1．电子化办税范围过窄，亟待进一步扩大目前，除了网上纳税申报、网上认证、网上抄报税类事项，其他涉税事项网上办税应用开发的还很少。对于一些相对复杂、税务机关认为存在税收遵从风险或执法风险的办税事项，例如开业、变更、注销税务登记、退税、一窗式比对、税收优惠申请、审批、备案等涉税事项，并没有实现

7、网上办理，仍需要递交纸质申请资料，甚至全环节纳税人都需要到实体办税场所办理。2．信息化尚不够深入，存在“最后一公里梗阻”现象推行网上办税以来，对纳税人办税成本降低并没有达到预期的那么好，至少体现在三个方面：一是纳税申报业务目前仅实现网上申报和事后划款功能。当纳税人申报出现错误时，由于电子化申报数据具有无形、易修改且不留痕迹的特点，易在征纳双方产生责任纠纷，因此纳税人需补充更正申报时，尚不允许其通过网上自助修改，必须到实体办税服务厅递交纸质申报表进行柜面修改，这就在一定程度上背离了网上办税的初衷。二是财务报表因格式设计等问题尚不能从财务软件中自动导入税务系统，必须