实施全面预算管理　确保预算指标圆满完成

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1、实施全面预算管理　确保预算指标圆满完成【摘要】本文从实施全面预算管理的重要性、具体做法以及取得的成效等方面进行了详细的阐述，就市级供电企业加强全面预算管理，创新管理手段作了有益的探索。　　【关键词】预算管理；资产经营；预算指标　　预算管理是现代企业管理的一种重要控制手段，为确保河北省电力公司和本公司年度资产经营目标的完成，公司制订了科学、合理的预算管理制度和体系，建立了健全的预算管理组织机构，实行预算的闭环管理，不断完善预算管理流程。根据省公司批准的年度预算和年初下达的业绩考核指标，按照先业务预算后财务预算的过程，进一步细化预算，将指标转化为部门的经营责任内

2、容和要求，分归口管理指标和直接管理指标，将利润预算和资金预算全部分解到各责任部门或单位，作为年终经营考核的依据。　　为严格控制成本费用支出，在预算执行过程中强调：一是双重控制，即指标控制和执行控制。所有收支活动都要有预算，且不能为了预算而预算，强调从实际出发，严格预算执行过程中的标准、流程和权限管理。二是加强预算差异跟踪、影响分析和信息的及时反馈。　　为实现上述要求，公司借助信息化手段推行预算管理，通过实施以预算管理、业务信息、会计核算三位一体的全面预算管理信息系统，确保预算管理能够有效实现。　　9　　一、充分认识实施全面预算管理的重要意义　　　　国家电网公

3、司提出建设“一强三优”现代化企业的战略部署，对公司的各项管理工作提出了更高的要求。经营管理工作必须尽快适应新形势，积极转变观念，不断提高经营管理水平，为电网建设提供有力的财务支撑。预算管理作为经营管理的龙头，担负着计划、控制、监督、考评的重要职责，通过编制、执行科学合理的预算，并将公司的一切经营活动全部纳入预算管理，实现企业管理的规范化、标准化和精细化。　　预算管理工作紧紧围绕省公司和本公司的总体发展目标，以全面提高管理的集约化、规范化和精细化水平为手段，以“打造优良资产，创造优秀业绩”为目的，确保完成省公司下达的各项经营管理指标，为公司建设和发展提供强有力

4、的财务支持。　　　　二、实施全面预算管理的内容和做法　　9　　预算管理以价值管理为主线，涵盖生产经营的全过程和全方位。预算管理的主要内容是：负责公司预算管理办法的制定、修改和完善；负责公司预算的编制、上报和控制；参与基建、技改、大修、科技等项目的审查；负责公司资金安排计划的制定及实施；负责公司经济活动分析工作的组织和协调；负责公司效益的管理及成本费用控制；参与内部资产经营考核责任制办法的制定，并负责财务考核指标值的测算及指标考核。　　（一）建立全面预算管理的制度保证　　公司为适应建设“一强三优”现代供电企业的要求，建立职责明确、运转协调、管理高效的工作机制，

5、增强本公司决策指挥管理和统筹协调能力，财务管理流程、环节也随着发生了相应的变化，为了适应新的管理方式，公司重新修订了《沧州供电公司预算管理办法》和《沧州供电公司预算管理实施细则》，划分业务预算和财务预算，明确业务部门的预算管理责任，加强财务管理，细化预算管理和成本控制，完善以财务预算管理为核心的财务控制机制，将预算管理延伸到费用发生的前沿，坚持增收与节支并重的原则，探索全面预算管理和标准成本管理体系建立途径，同时规范国有资产管理和工程管理，做到人员到位、职责到位、管理到位、考核到位，确保公司下达的预算指标顺利完成。　　（二）健全预算管理指标体系　　预算的主要

6、内容涵盖营运收支、资本性收支、现金收支、资产负债及其它相关预算。　　（三）建立全面预算管理体系（图1）　　（四）健全完成预算工作的组织机构（图2）　　1.经理办公会议是预算管理的最高决策机构，负责研究决定预算管理中的重大事项。9　　2.预算管理委员会负责预算管理的组织和协调工作，下设预委会办公室作为预算管理委员会的执行机构，负责预算的部署、编制和上报等工作。　　　　3.各职能部门按照职责分工，负责项目预算的编制和归口管理。　　财务部负责收入、成本、财务费用、资产负债、自有资金来源等预算指标；发展策划部负责公司电力资源的平衡，提供预算期售电量、购电量及其结构、

7、线损率等预算指标及季度分解指标；营销部负责售电价、售电量结构及季度分解等预算指标；生技部负责有关技术经济指标及技改、大修、技术开发等项目预算指标；人力资源部负责职工工资、福利、劳保、企业年金、公积金、各类保险、教育培训及劳务性支出等方面预算指标；基建部负责提供110kV、220kV及以上基建项目的基建工程完工情况；科技信息部负责科技开发、信息化项目预算；安监部负责安全措施费用预算指标。　　4.基层单位是预算管理的具体组织者和实施者，负责预算指标的基础测算分解和具体落实。　　（五）实施全面预算管理的具体做法　　1.预算的编制　　（1）按照先业务预算、资本预算、

8、筹资预算、现金预算，后财务预算的流程，并按照各预算执