投资项目审计办法1025

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1、中铁四局集团有限公司投资项目审计办法2017.10合肥第一章总则第三章审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则第一章总则第一条为规范中铁四局集团公司（以下简称局）投资项目审计工作，提高审计质量和审计效率，根据《中央企业投资监督管理办法》（国资委令第34号）、《中国中铁股份公司有限公司投资管理办法》（中铁股份公司财务[2017]82号）和国家相关建设工程法律法规，以及局相关规定，制定本办法。第一章总则第二条投资项目审计的目的是加强投资决策管理，规范投资行为，强化投资风险管控，保障投资安全，促进投资

2、目标实现第一章总则第三章审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则第一章总则第三条本办法所称的投资项目，是指局及所属子分公司在境内外投资实施的下列项目：（一）以PPP、BOT、BT等模式开展的基础设施投资项目；（二）土地一级开发整理项目；（三）房地产开发项目；（四）重大固定资产投资项目（不含设备购置）；（五）养老产业项目。第一章总则第四条本办法所称的投资实施主体是指投资项目运行全过程所涉及的投资开发公司、投资运营公司、项目公司、运营维护公司、房地产公司等单位。第一章总则第五条本办法所称投资项目审计

3、是指审计部门围绕投资目标实现，对投资立项、可研批复及执行、投融资、项目公司设立和运行、建设、运营及维护、资金退出等投资活动所进行的鉴证和评价活动。第六条全局范围内开展投资项目审计适用本办法。第二章投资审计基本原则第七条：全覆盖原则。审计部门要根据本办法规定，结合投资项目特点和进展情况，对全局范围内所有投资项目实行审计全覆盖。第二章投资审计基本原则第八条：统一管理，分级、分层次实施的原则。（一）局直管的投资项目、局投资运营公司管理的投资项目和中标后由投资开发公司运作的投资项目，由局负责组织实施审计。房地产公司投资的房地产项目、养老产业项目由房地产

4、公司负责实施审计。根据需要，局可对房地产公司投资的项目直接组织实施审计。（二）参与建设或负责运营的子分公司可以根据需要，对其所参与项目的施工生产情况或运营维护情况实施审计。第二章投资审计基本原则第九条跟踪审计原则。审计部门要对重大投资项目开展全过程跟踪审计。第二章投资审计基本原则第十条过程审计和后评价相结合原则。审计部门应有针对性地组织开展过程审计，并选择重点项目组织开展后评价。以下节点应根据实际情况安排过程审计：（一）项目竣工验收；（二）缺陷责任期满；（三）发生影响项目运行或投资目标实现的重大异常状况时。第二章投资审计基本原则第十一条计划管理

5、原则。投资项目审计实行计划管理，经批准后纳入年度审计计划的投资项目，审计部门应按期组织完成。第二章投资审计基本原则第十二条合理利用审计资源原则。（一）经分管领导批准，投资项目的审计可委托中介机构进行。（二）根据项目特点，投资项目审计可由审计部门成立审计组独立完成；也可由审计部门牵头，成立财务部、金融管理部、投资部、法规部、工管中心等部门参与的联合审计组共同完成。。第二章投资审计基本原则第十三条综合审计和专项审计相结合原则。根据需要审计部门可安排投资项目开发建设管理及效益综合审计，也可安排财务收支、投融资管理、投资预算等专项审计。第一章总则第三章

6、审计内容第四章审计结果及利用ContentsPage目录页第二章投资审计基本原则第五章附则第三章审计内容第十四条投资项目审计要着重加强投资决策、投融资、项目公司设立及运行、运营及维护、投资收入实现、投资回收、资金退出等方面的审计。第三章审计内容第十五条项目建设合法合规性审计。主要内容包括：（一）政府对项目的立项审批及必要的建设行政许可；（二）政府对PPP项目建设模式及管理机构的批准、授权；（三）PPP项目财政可承受论证、物有所值评估及纳入全国或省级PPP综合信息平台项目库情况；（四）政府付费、可行性缺口补助纳入政府年度预算、中长期财政规划的批准

7、情况。第三章审计内容第十六条投资决策合规性审计。主要内容包括：（一）投资方向；（二）投标联合体成员的尽职调查及资信评估；（三）可研报告编制责任落实，编制方法、内容、格式、数据的合规性、完整性、准确性，报告结论是否明确，可研报告在项目实施过程中的动态管理。第三章审计内容第十七条决策程序审计。主要内容包括：（一）按规定程序逐级审批；（二）在规定时间内提请审批；（三）项目实施过程中再履行决策程序：1.发生股份公司、局规定的影响投资目标实现的情形时，再履行决策程序的结果；2.补充合同（协议）履行决策程序情况。第三章审计内容第十八条投标及合同评审审计。主

8、要内容包括：（一）PPP联合体投标成员之间的合作框架、标前协议审批、订立情况；（二）参加资格预审、投标审批程序；（三）业主招标条件对投资目标实现的影响