内部控制案例----营销申请分级别审批内控程序

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1、重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目：营销申请分级别审核准则审核：日期：第6页编号：YXCW2012001审核：日期：共5页替代：批准：编制部门财务中心执行日期：2012/2/29公司现行营销管理模式下，营销各部门签发的申请类别多，数量大，涉及营销工作的各个层面。为进一步加快申请的传递处理速度，提高工作效率，根据实际工作需要，财务中心对申请的传递审批作如下规定：1、对市场支持科传来的营销申请，财务中心实行会计主管、科长、部门经理和财务总监分级审批制，对各类申请按重要性原则分级审批后即可执行。2、营销业务部门各类申请签字齐全后，由市场支持科传至各会计主管处，由各会计主管分

2、发至各负责会计手中；各会计按相关内控程序和相关公司规定，查询复核申请并签署审核意见后传至各会计主管处。3、各会计主管按本审核准则审批申请并签署审批意见后传各会计签收执行；或按本审核准则传至结算科长审批；结算科长按本审核准则审批申请并签署审批意见后传各会计签收执行，或按本审核准则传至财务经理或财务总监审批。4、各部门各类申请的具体分级情况和审批要点如下列表所示，各级审批人员遵照执行。各级审批人员如遇特殊情况无法判断时，报上级会计主管审批。5、各级审批人员在审批申请时特别注意营销各级主管是否按资金审批权限签字齐全，否则退回市场支持科重批。一、处方申请分级审批表序号申请类别内容审批级

3、次审核要点1增补会务费目标医院增补会务费、统方费科长审批会计按内控程序复核，科长审批重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控制度题目：营销申请分级别审核准则审核：日期：第6页编号：YXCW2012001审核：日期：共5页替代：批准：编制部门财务中心执行日期：2012/2/292直销医院价格、高开票返利目标直销医院价格、会务费和高开票返利符合政策的会务费、高开票返利，且延续上年的，组长审批会计按内控程序复核，组长审批其余：科长审批会计按内控程序复核，科长审批3商销医院返利目标商销医院返利、会务费符合政策的商销返利、会务费且延续上年的，组长审批会计按内控程序复核，组长审批其余：科长审核

4、会计按内控程序复核，科长审批4开发费申请处方医院品种开发费组长审批审核业务审批人的资金审批权限，签字不全的退回重签；关注市场费用投入产出比，过大的向上反映5市场费用申请客情公关赞助、答谢、联谊、培训、广告、促销杂支组长审批6差旅费申请自驾车、手撕票报销差旅费组长审批会计按内控程序复核，组长审批7房租、资产申购申请房租备案、办事处资产申购申请组长审批备案金额与上年比，与预算比；资产报损是否符合年限规定，资产购买是否有IT科或办公室批价。8月会费申请额外月会费申请组长审批月会次数、月会天数、住宿天数和会议室租用天数不得超过营销中心统一规定，不得超预算9会务费额度表每月会务费额度申请

5、使用表组长审批大区额度内使用，不能超额度，资金审批人签字齐全10转发申请转发工资奖金费用等申请组长审批转发个人所得是否有被转发人亲笔签字同意，涉及超期准备金的是否有360天以上的货款，是否有审计科确认，是否按资金审批权限签字确认11目标医院备案申请非目标单位备案成处方目标医院延续上年，组长审批计销量计费用是否与上年一致，签字是否齐全，是否有渠道和商务签字新增，科长审批新增理由是否合理，是否计费用，签字是否齐全，是否有渠道和商务签字12考核申请考核指标分区分人，考核指标变动申请个人调整总指标不变，组长审批是否合理，是否为市场交接引起代表指标相互变动总指标减免，科长审批总指标减免是

6、否合理13超预算申请个人单笔费用超预算申请组长审批是否有合理理由，超预算费用是否按资金审批权限签字齐全各区单项费用追加年度预算申请财务总监审批已使用费用金额，追加费用的合理性，签字审批齐全14应收账款、超期准备金申请超期准备金、应付费用转货款科长审批费用转货款后，会务费，任务额的计量应收账款免扣超期款准备金科长审批是否有合理理由15流向申请过期流向录入计提费用奖金科长审批合理理由，必须在年度之内，之前是否已计算销量16免扣申请免扣退货损失申请科长审批免扣理由是否充分，是否有另外的责任人17停发申请停发工资奖金费用等申请科长审批主管领导签字齐全重庆华邦制药股份有限公司财务中心内控

7、制度题目：营销申请分级别审核准则审核：日期：第6页编号：YXCW2012001审核：日期：共5页替代：批准：编制部门财务中心执行日期：2012/2/2918借款申请固定会务费借款申请科长审批是否合理、且注明冲销时间、每月是否还正常借会务费，资金审批权限签字是否齐全19授权书处方各级委托内勤或助理盖章授权书科长审批主管领导签字齐全20其他申请其他不属于以上类别的申请科长审批根据实际情况判断合理性二、渠道申请分级审批表序号申请类别内容审批级次审核要点1渠道返利相关申请一级协议回款期、回款率、回款