内部控制试题集(内控考试)

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1、内部控制试题集(内控考试)一、体系框架1.什么是内部控制？答：COSO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。其含义如下：(1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程；(2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系；(3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。2.为什么要进行内部控制体系建设？答：2001年，美国安然、世通、施乐、默克制药

2、等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会。为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月，美国政府颁布实施了《萨班斯－奥克斯利法案》。《法案》要求在美国上市的境内外上市公司必须建立完善的内部控制体系并保持有效的执行。香港证券监管机构对此也提出了严格的要求。中国石油天然气股份有限公司作为在美国纽约证券交易所和香港联交所上市的公司，必须满足上市地的监管要求，建立完善的内部控制体系，并保证有效执行。3.美国证券交易委员会认可的内部控制体系建设标准是什么?答：美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制体系标准是COS

3、O框架体系。注：《萨班斯－奥克斯利法案》第404条款的“最终细则”也明确COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。4.什么是COSO内部控制框架？答：COSO是自愿性的私人组织，由美国注册会计师协会(AICPA)、内部审计协会(IIA)、财务经理协会(FEI)、美国会计学会(AAA)、管理会计学会(IMA)等多个专业团体组成，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。1992年9月，COSO委员会提出了《内部控制-整体框架》报告，即COSO内部控制框架。5.COSO内部控制框架的主要内容？答

4、：COSO内部控制框架的核心内容主要体现在内部控制目标和内部控制构成要素。内部控制目标有：经营的效率效果性、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性。内部控制的构成要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面。6.《萨班斯－奥克斯利法案》中302条款和404条款的主要内容是什么？答：302条款主要明确了在美国上市公司对财务报告的责任，要求向美国证券交易委员会定期提交财务报告的公司，在每一个年度或季度的财务报告中附一份由公司总裁和财务总监签署的书面认证书，保证公司提交的财务报告在所有重大方面公允地反映了公司的财务状况和经营成果。

5、404条款主要明确了公司对建立内部控制的责任，要求管理层必须建立、记录、运行、维护、测试和评价内部控制体系，并通过外部审计师的审计。7.目前中国石油内部控制体系框架主要包括哪些内容？答：目前中国石油以COSO框架为指引，进行内部控制体系建设。主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面的内容。8.内部控制的三大目标是什么？答：内部控制的三大目标是：(1)经营的效率效果性：与公司的基本经营目标相关，包括业绩目标、盈利性目标和资产的使用效果目标；(2)财务报告的可靠性：与财务报告的编制相关，包括公开的中期报告和财务简报以及从

6、报告提取的诸如收入等的财务数据是真实的、客观的、公允的，而不是虚假的；(3)法律法规的遵从性：内部控制规范的经营活动必须符合公司适用的法律和法规。169.内部控制的五大要素是什么？答：内部控制五大要素是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督10.内部控制的局限性表现在哪些方面？答：内部控制，无论设计和运行的多么完善，也只能就企业目标的实现向管理层和董事会提供合理的保证。它的局限性主要表现在：(1)决策中个人的判断可能是错误的；(2)需要考虑内部控制的相对成本和收益；(3)简单的误差或错误带来的内部控制失效；(4)两个或更多人的合伙

7、同谋行为而导致内控失效；(5)管理层能够无视内控体系。11.如果中国石油不能通过内部控制审计将会带来什么影响？答：蒋洁敏总裁在内控工作讲话中指出：“中国石油内部控制必须通过外部审计，通不过，就意味着公司价值受到损害；通不过，我们在国际资本市场就没有形象；通不过，将来的发展就失去了制度保障。”二、控制环境12.什么是控制环境？如何理解控制环境的重要性?答：控制环境就是指内部控制依存和运行的、对其建立和实施产生影响的内部和外部因素的总和，主要反映管理者和其他人员对内部控制的态度、认识和行动等。控制环境是内部控制得以正常运行的基础，是有效实施内部

8、控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。13.控制环境包括哪些内容？答：控