浅谈大额度资金运作中的资金安全风险防控

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1、浅谈大额度资金运作中的资金安全风险防控　　【摘要】加强资金管理有利于增强企业抵御风险的能力，促进稳健发展，从而实现发展目标。如果管理不到位，可能使企业遭受巨大经济损失。本文阐述了当前加强资金安全风险防控的重要性和紧迫性，并通过对企业大额度资金运作中容易发生风险的环节和关键点的分析，从完善内部控制机制、检查监督机制、责任追究机制方面，提出了资金安全风险防控的具体措施。　　【关键词】大额资金资金安全风险防控　　当前，在安全运输生产方面，全面推行安全风险管理；在构建惩治和预防腐败体系方面，开展了廉政风险防控试点工作。同样，在资金管理中也存在

2、风险防控问题，尤其是在大额度资金运作上。那么如何将财务管理与安全风险管理、廉政风险建设融为一体，引入风险管理理念，明晰岗位职责，工作标准及业务处理流程，分析风险源，抓住风险点及关键控制点，结合内部控制制度，推进财务系统风险防控工作，将资金安全风险防控作为提高经营管理、财务管理质量的重要手段，这是摆在我们面前一个亟待解决的重要课题。　　一、大额度资金运作资金安全风险防控的重要性和紧迫性　　作为国有企业“三重一大”决策事项的重要一项，大额度资金运作事项是指超过由企业或者履行国有资产出资人职责的机构所规定的领导人员调动、使用限额的资金调动和

3、使用，包括年度预算内大额度资金调动和使用，超预算的资金调动和使用，对外大额捐赠、赞助等等。由于一般是超过上级规定或本单位权限，预算外资金调动和使用较多，加之涉及额度大，往往“牵一发而动全身”，如果在资金安全上出现问题，容易给企业造成严重后果、重大损失以及恶劣影响。因此，加强大额度资金运作管理，防范资金运作中的资金安全风险，确保资金运作安全，避免和减少损失，保证安全运输生产、重点工程建设、职工生产生活等各项资金的需求，就显得异为重要和紧迫。　　二、大额度资金运作中资金安全可能存在的风险分析　　从近年发生的一些国有企业重大资金损失的案件分

4、析，多数是资金运作没有履行正常程序，缺乏有效监督造成的。通过综合分析，大额度资金运作中可能存在的风险主要在以下几个方面：　　1.没有履行调研论证程序，由于盲目决策造成重大经济损失。　　2.隐匿企业大额度资金运作真实意图，虚假投资，侵吞国有资产。　　3.虚报企业投资项目和规模，加大资金投入，造成国有资产流失。　　4.采用各种方式回避或不履行集体决策，由个人或少数人擅自决定。　　5.用传阅、会签或个别征求意见等方式代替会议集体决策。　　6.对大额度资金运作项目，采取化整为零手段规避制度规定。　　7.未执行资金支付联签制，擅自个人批准使用或

5、借出企业大额资金。　　8.资金结算部门未认真履行监管职责，对联签手续不全的大额资金办理支付手续。　　9.相关部门没有如实报告大额资金支付事项，造成经济损失。　　10.没有进行定期的检查监督，疏于检查监督而实际发生资金损失。　　三、大额度资金运作资金安全风险防控的具体措施　　为了确保大额度资金的安全、有序、可控，就需要在不断完善资金管理制度的基础上，从规范内部控制、定期检查监督、严格责任追究等方面入手，实施事前、事中、事后的全过程防控，进行动态监管，防范大额度资金运作的风险。　　（一）强化过程防控，完善严格有效的内部控制机制　　1.健全

6、完善大额度资金运作调研论证制度。对大额度资金运作事项，应当进行认真的调研论证，充分听取各方面意见。调研论证工作应由主办部门（单位）牵头，组织财务、计划、法律、审计以及监察等部门进行，重点对必要性、可行性、风险性进行调研论证，必要时进行专家论证、法律顾问和咨询听证，广泛听取有关方面的意见，并遵循以下工作程序：成立调研组，确定成员，明确分工；制定调研论证提纲和计划；集中或分组开展调研论证工作；讨论、汇总意见，形成调研报告或方案材料；举行专家论证会、征求意见研讨会或其他方式对调研报告或方案材料广泛征求意见，或对有关问题进行质询、评估和论证；

7、主办部门（单位）对调研报告或方案材料作进一步修改和完善，确定并提出两个或两个以上的建议方案共选择。　　2.健全完善大额度资金运作集体决策制度。凡大额度资金的借贷、支付等事项，必须由本单位领导班子召开党政联席会议集体讨论决定，坚持民主决策，充分发扬民主，深入调查研究，广泛听取意见，防止个人或少数人专断。讨论大额度资金运作事项，应按照少数服从多数的原则作出决定，多数领导班子成员有不同意见的，不能决定；意见分歧较大的或分管领导有不同意见的，应慎重或暂缓决定。　　3.健全完善大额度资金运作决策失误纠错机制。单位主要领导要注意了解和检查大额度资

8、金运作事项的实施进展情况；其他班子成员、相关部门要按照分工，对资金运作事项落实情况进行跟踪检查；主办部门要定期向主要领导或分管领导汇报决策落实情况，发现问题及时报告并提出纠错建议，需要重新作出决策的，应按程序重新决策，可