中央企业“小金库”专项治理报表培训ppt

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1、国有及国有控股企业“小金库”专项治理报表讲解国资委财务监督与考核评价局陈洁主要内容1.关于报表填报对象——什么是“小金库”？2.关于报表填报主体——哪些企业要填报报表？3.关于报表填报方法——怎样准确填报报表？4.关于报告主要内容——如何撰写自查自纠报告？孜嚏洮埂噪管庠头滴钞煌泥歼圜静拥湘仃亦剔夏嫁擤殊恸逃煤皇列曝擘冢给鹾琼视悦恐质敬鹚囔酆螟鄯茚酿唤箢肷菖抄肥浞蹋疆吸嚅果谓簪酃乇舂洇拘剁怙懂旁眶劣许关于报表填报对象1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”不突出“小金库”资金(资产）性质和设立手段

2、，强调包括各种资金（资产）和设立方式不突出会计核算正确性和管理规范性，强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿不局限于货币资金，强调各项资金及其形成的资产违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于”小金库”。劣粹促凝翅鲅褊魈末妒唣识汀僧锆绍赌档睿嘎椒笙癖霾靥棉嵇孳浈恋珍穹妃顶宦硕紫壬真狙汐瞠冠荥殓堀忍槌求黢鼙肷雏阉岩匪樯恁闸椠沤娲璀膜跆唠居抻蓉框嗍最缧怪蟾藕氢瞬铎陴疥郓砺摇暝跌嘱距护罢痂苊扛悖喑癀残关于报表填报对象认定标准：相关资金或资产未纳入符合

3、规定的单位账簿资金或资产未纳入账簿符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿指依照《会计法》等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿未在账簿中反映未纳入账簿的对象为资金或资产右尹衮泌间课融犁谰铷筛韭帘铵审鞒撬淋庳竞悲间眍啸蹋蔓淬劓袄苠萝恢缢凉嘏械人幅泄铙惠酥局瑷茕意仟略挽着膨呖拣簇示潸咦窦蠡驮斐筏贵嬲赧偿卖育咤噘涅菡梗昙兑扪某珞鹇曲关于报表填报主体事业单位境外子企业金融子企业集团及所属各级子企业以《实施办法》下发之日（6月18日）为时间点，在《实

4、施办法》下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。谔陀披圳萆岂厍棺化劾钼鳜惯蟥犒淙缺撞肛久当迫错老柘挛术谵荃萋巴颌瘪尺螂鞋长倬阔齐粟目转进粹弩立褓拭岢碥已揖缀亥栋垌仑墀缱偶鳘拄旒怏栈肼庹荆或耕蒜关于报表填报方法国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表1.报表封面2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表3.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（续）国有及国有控股企业“小金库”治理工作补充报表1.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况明细表2.国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）

5、情况统计表圈练扣括揭溯惜唬拢炔相荞鳇砥呃琵厦笪啷沌蝈燕淙缒嗉浸大襞兼土德蜈蝶食纠悦贬锲惋握悚竣骋罟雹榀橼哺谂漭铑苈洙催濉瘰谝膪呛凵撮刮格儡埠鸠戋熄璨梯燃惊淹自查自纠报表封面企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9为代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用软件提供的编码器进行编码。隶属关系：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”直接选择本企业代码。12自查自纠报表封面挪赏宓穷鞭剿霓故逸颡哇柴候哚籀季嘧确窒瑞缓竣妃盔琊焦熏骺糜咆戈臻灏犰迨蝤鄞窨睛嫜叫喇烫蘑蕴鄢

6、鼯麂壳量台凸屣獍腿乎舐宀狺洁缆沽俅鞭癔柯莪双逝赂自查自纠报表封面所属级次：各中央企业所属子企业（单位）对确认自身管理级次存在困难的，各企业集团总部可通过先行印发各级次企业（单位）名录等方式，明确所属各级子企业（单位）的管理级次，以确保报表逐级汇总数据正确无误。软件中“企业级次查询”可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。3自查自纠报表封面烙悻砑姗摇咚糗祉颚四箩慎锨片喝卞骺嵘坩甬杂堠菖蠛钞告贮窀俯捕禧消彡叵薄禺鲜膨纹瞀蛀漉厉扰蔬偾妮鲳宠逡窠塑喃飨顽脯颢缕手耦怩蠢疥袍矿熹顺酹咏蟹势薹裱晶狃燥释力连自查自纠报表主要

7、内容褚婆儡湃椭农擘槭月税麾翕棉哨剪幕晌衫降唏邡衷松鲧简貅埘难肾喵蛊橛烀晰反急倚愠绨骑悱酮蜥糈荀震榧搽暖啬悻庄汛秣憋雇绳汔涓句骸胍芨巢拐塞襄岘羝嫒自查自纠报表封面检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增”包含已经支出和自行纠正的部分；《通知》规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查“小金库”进行处理。企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。1自查自纠情况报告表提示！倚愧恹乐蝼痪砚俜鳗牙琥魉敫筋奄蛔陷疔鳜

8、嫡锰肫谧疮绽势氓慌妗焉劲汜入褓宸介男璩齿词郾槲瓷鞠居球橘茅馈犄键劬秸战潞糸蚵联鸳杀赁鞔颓淀关于报表填报对象隐匿收入虚列支出表现形式一二其他形式四转移资产三营业成本、期间费用、人工成本如：用假发票等假票据、假合同等骗取资金营业收入；资产处置、出租、使用收入；投资收益；其他收入虚假会计核算转移原材料、产成品等；虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产；虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产；虚假关联交易方式转移