中央企业“小金库”工作报表及软件培训课件

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1、国有及国有控股企业“小金库”专项治理报表课件主要内容1.关于报表填报对象——什么是“小金库”？2.关于报表填报主体——哪些企业要填报报表？3.关于报表填报方法——怎样准确填报报表？4.关于报告主要内容——如何撰写自查自纠报告？关于报表填报对象1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”不突出“小金库”资金(资产）性质和设立手段，强调包括各种资金（资产）和设立方式不突出会计核算正确性和管理规范性，强调资金和资产未纳入符合规定的单位账簿不局限于货币资金，强调各项资金及其形成的资产违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证

2、券）及其形成的资产，均属于”小金库”。关于报表填报对象认定标准：相关资金或资产未纳入符合规定的单位账簿资金或资产未纳入账簿符合规定的单位账簿符合规定的单位账簿指依照《会计法》等有关规定，在单位财务部门设置并依法报送、公开的账簿，不含在其他部门或个人设置的流水账或财务部门私自设置账簿未在账簿中反映未纳入账簿的对象为资金或资产关于报表填报主体事业单位境外子企业金融子企业集团及所属各级子企业原则以《实施办法》下发之日（6月18日）为时间点，在《实施办法》下发前存在的所有各级子企业均应纳入专项治理范围。关于报表填报方法国有及国有控股企业“小金库”自查自纠报告表1.报表

3、封面2.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表3.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（续）国有及国有控股企业“小金库”治理工作补充报表1.国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况明细表2.国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表自查自纠报表封面企业（单位）组织机构统一代码：各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码；尚未取得法人代码证书的，可以利用软件提供的编码器进行编码。隶属关系：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”直接选择本企业代码。12自查自纠报表封面自查自纠报表封面所属级次：各中央企业所属子企业

4、（单位）对确认自身管理级次存在困难的，各企业集团总部可通过先行印发各级次企业（单位）名录等方式，明确所属各级子企业（单位）的管理级次，以确保报表逐级汇总数据正确无误。软件中“企业级次查询”可以辅助对其所选级次恰当与否进行审核。3自查自纠报表封面自查自纠报表主要内容“小金库”表现形式及发现金额2008年至今“小金库”支出情况“小金库”资金存在形态自查自纠报表封面检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增”包含已经支出和自行纠正的部分；《通知》规定，对于2008年以来企业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视

5、同为被查“小金库”进行处理。企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小金库”视同自查。1自查自纠情况报告表提示！关于报表填报对象隐匿收入虚列支出表现形式一二其他形式四转移资产三营业成本、期间费用、人工成本如：用假发票等假票据、假合同等骗取资金营业收入；资产处置、出租、使用收入；投资收益；其他收入虚假会计核算转移原材料、产成品等；虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产；虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产；虚假关联交易方式转移资产自查自纠情况报告表自查自纠报表封面虚列人工成本设立“小金库”与虚列营业成本、期间费用存在交叉的，仅列示在虚列人工成本项目下，避

6、免重复填列。2自查自纠情况报告表自查自纠报表封面用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“小金库”：反映责任企业或单位、相关责任人使用伪造的发票、公章、票据等性质恶劣方式设立的“小金库”；该表现形式与其他表现形式存在交叉的，不再在其他表现形式中填列。3自查自纠情况报告表关于印发〈全国打击发票违法犯罪活动工作方案〉的通知》（国办发[2008]124号）关于在“小金库”专项治理工作中严厉查处假发票的通知》（中治金办〔2010〕4号）“小金库”支出使用方向小金库接待宴请、公款旅游、职务消费等弥补成本费用礼品礼金支出私分、贪污、挪用购建资产、对外投资、对外借款发放职工工

7、资、奖金、津补贴、福利等；其他方式支出（含《实施办法》下发前已纳入账簿核算）有价证券（债券、股票、购物卡等）现金及银行存款“小金库”存货固定资产，如房地产应收款项或其他债权长期股权投资“小金库”存在形态自查自纠报表（续）主要内容自查自纠工作组织情况“小金库”问题整改处理情况“小金库”问题处理处罚情况自查自纠情况报告表（续）自查自纠基本情况（仅由企业集团总部填列）除“参与督导的国资委及专项治理领导机构人员数量”仅由企业集团总部填列外，其他各项内容均由全部企业填列自查自纠情况报告表（续）“集团总部及所属各级子企业总户数”“企业本级及所属各级子企业总户数”自查自纠情

8、况报告表（续）人数参与自查工作的企业内