国有控股企业“小金库”专项治理方案

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1、国有控股企业“小金库”专项治理方案一、专项治理的范围根据中央、省统一部署，2010年全市国有及国有控股企业“小金库”专项治理范围包括：（一）由各级国有资产监督管理机构履行出资人职责和受托管理的国有及国有控股企业。（二）由各级人民政府及其部门、机构管理的国有及国有控股企业。（三）由各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业。国有及国有控股企业（以下简称国有企业）包括国有独资企业、国有独资公司以及国有资本占实质控制地位的有限责任公司和股份有限公司。二、专项治理的内容凡国有企业违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账

2、簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。国有企业“小金库”主要表现形式包括：（一）隐匿收入设立“小金库”1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”。2.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”。3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”。4.用政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结

3、余等其他收入设立“小金库”。（二）虚列支出设立“小金库”1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”。2.虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”。3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。（三）转移资产设立“小金库”1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”。2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”。3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”。4.以

4、虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。（四）其他形式设立“小金库”三、专项治理的步骤此次专项治理工作自本方案下发之日起至2010年底结束，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分四个阶段进行。（一）动员部署（截至2010年7月31日）各区、各单位、各国有企业要增强政治责任感和工作紧迫感，把治理工作摆上重要日程；要深入做好思想发动、政策宣传、舆论引导，提高国有企业干部职工对专项治理工作的思想认识，营造浓厚的社会舆论氛围；要拓宽监督渠道，支持群众监督，鼓励群众举报；要切实加强组织领导，建立健全工作机制，细化实施方案，明确政策规定，切实

5、做好布置培训，确保动员部署深入到位。（二）自查自纠（2010年8月1日至9月20日）各国有企业要按照《意见》和本方案要求，结合本企业实际，制定具体工作方案，及时有效组织本企业范围内所有下属企业和单位进行全面自查，也可组织内部力量进行专项审计或检查。自查面必须达到100%，确保不走过场、不留死角。要建立自查自纠工作承诺制和公示制，各国有企业负责人对自查自纠情况负完全责任，并将自查自纠情况在企业内部以不同形式进行公示，接受群众监督。对于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。为保证自查自纠效果，各级专

6、项治理领导机构要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效。自查自纠工作结束后，各国有企业要向国有资产监督管理机构或有关主管部门报送自查自纠总结报告和《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》（见附件1，以下简称《自查自纠报告表》，填表说明见附件4）。各国有企业负责人、财务负责人要签字确认，加盖单位公章，承诺所报告情况的真实性和全面性。各级国有资产监督管理机构、有关主管部门根据主管的企业自查自纠总结报告和《自查自纠报告表》汇总填制《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况统计表》（

7、见附件2，以下简称《自查自纠统计表》，填表说明见附件4）报当地专项治理日常工作机构，并逐级汇总上报。市国资委负责统计汇总履行出资人职责企业自查自纠结果，有关主管部门负责统计汇总本部门管理企业自查自纠结果，各区负责统计汇总本区国有企业自查自纠结果。市国资委、各区专项治理日常工作机构于2010年9月20日前将自查自纠总结报告和汇总填制的《自查自纠统计表》报送市治理“小金库”工作领导小组办公室。为保证自查效果，各相关部门可根据需要对主管的企业开展内部检查，尽量把问题解决在自查阶段。各相关部门要对主管的企业汇总上报数据负责，对自查出来的违

8、纪问题，必须如实填报；《自查自纠统计表》必须经主要领导、分管领导签字确认，加盖单位公章；对隐匿不报或少报一经查出，将追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任。（三）重点检查（2010年9月21日至11月20日）在自查自纠基础上，要抽调专门力量