2010年注册会计师考试税法基础班习题

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1、税法　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　税法概论一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（　　）。A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（　　）的原则。A.属地原则　　　B.属人原则　　　　C.属地兼属人的原则　　　D.灵活确定的原则3.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.

2、权利主体和权利客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容4.区分不同税种的主要标志是()。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.税收权利主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府6.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税7.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。A.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章　　　　　　第115页　　税法　　　　　　　　　　　　　　　　　8.下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设

3、税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》9.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(　　)A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则二、多项选择题1.下列各项中，表述不正确的是（）。A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他

4、组织D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.以下属于税法的基本原则的有(　)。A.税收法定原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则3.在同一税种的同一税目中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有()。A.消费税B.营业税C.关税D.印花税4.下列属于特定目的税类的税种是（）。A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.房产税　　　　　　第115页　　税法　　　　　　　　　　　　　　　　　5.下列属于税收实体法的是（　　）。A.消费税暂行条例　　　B.个人所得税法C.增值税暂行条例　　　D.税收

5、征管法6.下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（　　）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D.这个公平是一个相对公平的概念7.下述关于税法方面的陈述，正确的是（）。A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.《税务代理试行办法》是税收部门规章8.下列项目中，属于税收法律的是

6、（）。A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法实施细则D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定9.下列属于财产、行为税类的有（　　）。A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税10.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。A.税款征收管理权B.税务检查权C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权D.税务稽查权 答案部分一、单项选择题1.　　　　　　第115页　　税法　　　　　　　　　　　　　　　　　【正确答案】：D【答案解析】：选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利

7、义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】【答疑编号10028245】 2.【正确答案】：C【答案解析】：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依

8、据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属