2018注册会计师-税法习题班讲义

《2018注册会计师-税法习题班讲义》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、2018年注册会计师考试辅导　　　　　税法前　言　　一、《税法》考试的基本情况　　（一）考试时间　　2017年10月15日（周日）　　下午17：30～19：30（2小时）　　（二）考试形式——机考　　（三）四种题型题型单选题多选题计算问答题综合题合计客观题与主观题分数比例题量和分值24题14题4题2题44题45：5524分21分24分＋5分31分100分　　机考界面的“试题列表”：　　　　二、《税法》科目教材的基本结构及重要程度　　（一）2017年《税法》教材重要变化　　1.第2章：加入全面营改增内容；　　2.第5章：关税完税价格、跨境电子商务零售进口税收政策等；　　3.第6章：资源税税目调整

2、（5项）、全面从价计征、征收管理更具体；　　4.第12章：增加“纳税信用管理”一节。　　（二）重要程度划分重要性划分具体章次考试分值非常重要5大税法（增、消、企、个、土增）及国际税收70分左右比较重要其他税（12个税）20分左右重要税法总论10分以内税收征管法行政法制总体评价100分每章有分数　　三、近三年考题主观题分析题型2014年2015年2016年计算问答题（4题）1.营业税＋消费税＋增值税1.消费税1.消费税＋增值税2.营业税＋增值税2.土地增值税2.土地增值税3.增值税＋资源税、房＋地＋印3.个人所得税3.个人所得税4.个人所得税4.非居民企业（增值税及附加、企业所得税、征管法）4.

3、国际税收（间接抵免）综合题（2题）1.增值税＋消费税1.增值税及附加税费、车辆购置税1.增值税及附加税费、车辆购置税2.企业所得税2.企业所得税2.企业所得税四、习题班讲课思路　　第一部分：按章次的强化与演练　　考情分析→考点精讲→2018年注册会计师考试辅导　　　　　税法典型习题演练　　习题来源：历年考题、梦想成真《应试指南》和《经典题解》　　第二部分：跨章节练习　　考场答题要求：　　第一章　税法总论　　◆考情分析　　本章为非重点章，选择题命题，3分左右。　　◆主要考点精讲　　【考点1】税法的原则　　1.区分基本原则与适用原则　　2.基本原则：核心——税收法定原则　　其他：公平、效率、实质课

4、税原则　　3.适用原则：6个（含义、作用）　　【考点2】税法与税收法律关系　　1.税法特点：义务性、综合性。　　2.税收法律关系：　　（1）构成：主体、客体、内容　　（2）产生、变更或消灭：由税收法律事实来决定；税法是引起税收法律关系的前提条件　　（3）征纳双方权利与义务平等、不对等　　3.与其他法律关系：与民法、与行政法　　【考点3】税法构成要素1.纳税人（与负税人关系）　　2.征税对象（税目、计税依据）　　3.税率（形式）　　【考点4】税收立法机关与级次分类立法机关形式举例税收法律全国人大及其常委会法律如企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法全国人大及其常委会授权立法暂行条例如：4个暂

5、行条例税收法规国务院——税收行政法规条例、暂行条例、法律的实施细则如：企业所得税法实施条例、房产税暂行条例　税收地方法规税收规章财政部、税务总局、海关总署——税收部门规章办法、规则、规定、暂行条例的实施细则如：消费税暂行条例实施细则地方政府——税收地方规章如：房产税暂行条例实施细则　　【考点5】我国现行税法体系　　1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。　　2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。　　【考点6】税收执法2018年注册会计师考试辅导　　　　　税法　　1.国税局、地税局、海关各自征收的税种　　注意：（1）增值税　　　　　（2）企业所得税　　2

6、.中央政府与地方政府税收收入划分：　　中央税、地方税、共享税（3大3小）　　【考点7】征纳双方的权利与义务　　【考点8】国际税收关系　　1.税收管辖权　　2.国际重复征税类型、成因、形式　　3.国际税收协定的主要内容　　◆典型习题演练　　一、单项选择题　　1.（2016年考题）下列权利中，作为国家征税依据的是（　）。　　A.财产权力　　B.管理权力　　C.政治权力　　D.社会权力  『正确答案』C『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。　　2.（2014年考题）下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（　）。　　A.税收公平原则　　B.税收法定原则　　C.实质课税原

7、则　　D.程序优于实体原则  『正确答案』D『答案解析』选项AC，属于税法的其他基本原则；选项B税收法定原则是税法基本原则的核心；选项D，属于税法的适用原则。　　3.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　）。　　A.税收法律主义原则　　B.税收公平主义原则　　C.税收合作信赖主义原则　　D.实质课税原则