基层农行会计监管工作中存在的问题及对策

《基层农行会计监管工作中存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、基层农行会计监管工作中存在的问题及对策　　近年来，随着农行各项业务的快速发展，柜面业务品种日益丰富，业务量迅猛增长，客观上对柜面业务操作风险的防范和精细化管理带来越来越大的压力和困难。ABIS上线后，农行传统的账务处理和会计管理方式被彻底打破，业务操作规程、会计核算管理体系乃至操作前台的内控管理都登上了一个新的台阶。但是随着信息技术的迅猛发展和广泛应用，目前农业银行业务经营进入了快速发展和转型的重要时期，风险管理的目标也逐渐由控制风险向管理风险转变，管理的手段也从人工控制向系统和流程控制转变。作为基层农行的支行面对业务发展的新形势，

2、如何完善会计监管体系、创新会计监管手段、强化会计监管队伍建设、完善考核评价机制等，进而充分发挥和切实提升会计监管的职能作用，已成为基层农行当前亟待解决的重要课题。笔者就如何搞好基层农行会计监管工作谈几点粗浅的看法。　　一、当前基层农行会计监管工作中存在的主要问题　　目前，业务主管部门的自律监管已成为基层农行加强内部控制的主要方式，从日常会计监管情况来看，基层农行会计监管中存在的主要问题表现在以下几个方面：　　（一）会计监管体系仍需完善　　农行现有的监督组织形式多样，部分地方仍存在着监督权与经营权不分的问题。在组织形式上：会计主管由上

3、级行委派，但会计监管业务是本级实施；会计监管员工作上受上级行领导，但劳动人事工资、福利关系有的在上级行，有的在本级行，这种复杂的形式制约着会计监管部门对会计业务监督的有效发挥。　　（二）会计监管制度不够健全　　农行现有的会计监管制度大多数表现对已有的业务制约，但面对新业务发展的新形式，现有的会计监管制度虽然在改进，但在某些方面仍存在着不足，尤其在数据上收后的综合应用系统的重要环节和授权风险管理环节，新的会计监管制度仍然有待尽快健全和完善。　　（三）会计监管手段不够先进　　伴着农行电子化建设步伐的加快，现有的会计监管手段大部分仍停留在

4、传统的监管手段上，主要表现以现场手工监督、事后帐簿表的审核方式为主，面对当前数据上收的综合应用系统的风险控制，表现为较为伐力，仍然存在在线监管的不确切性和会计主管适时核销的道德风险，这都需要进一步加强和提高。　　（四）人员配备不到位　　一是虽然委派了会计主管，但在基层农行中不仅仅履行会计主管职责，还附加了很多其他职责，如管理大堂营销、负责消防安保等等，表现为是一个人的编制，但赋予的工作远远不止一个人的量，实质是履行会计监管的人员不足。二是内勤人员配备不足。虽然人员配备有单独的规定，但由于业务量的增长或过分倾斜营销人员等原因，从实际情

5、况来看，由于内勤人员不足，带来了一系列规章制度不能很好的落实，会计主管的监管事项淹没在繁杂的业务处理中而不能有效监管。　　（五）系统培训不够　　基层农行经营压力重，内勤人员压缩厉害，正常的业务办理人手都显不够，培训就更是不好开展，多是利用晚上7点以后开始，培训效果不佳。　　二、切实提升会计监管的措施及对策　　为了切实增强和提升内部会计监管的职能作用，有效减少或杜绝资金损失，针对上述问题与不足。笔者呼吁，各级行相关部门应把采取切实的措施，尽快把此项工作强化起来。一、树立合规意识，营造良好的监管氛围目前，　　（一）健全组织，加强领导　　

6、各项工作的好坏或成败，说到底关键在于组织和领导。在农行极少数机构的负责人和员工心目中还存在重发展轻内控的思想，负责人考虑的是如何把业绩搞上去，员工考虑的是如何得到更多的效益工资，而不是考虑在合规的前提下搞好业绩，获取更多的效益工资。在这种情况下，导致部分机构负责人授意或默认柜员违规办理业务或不严格执行相关规章制度，有的甚至检查出的问题我行我素，不积极进行整改、规范，合规意识较为淡薄。因此，做好会计监管工作，首先要树立合规意识，树立安全就是效益的观念，要营造良好的监管氛围。　　为了切实解决各级行对会计监管工作重视程度问题，各级行要在设

7、有一定数量财会监管员的基础上，自上而下设立或健全强有力的专职专责的会计监管领导组织，使其独立的专司辖属会计监管工作的领导管理职责，使所属的会计监管工作的业务培训和指导、考评和考核、检查发现问题，及其工作中出现的困难和问题等，能够得到切实的落实和及时有效的解决。从而，使各级行的会计监管工作有序、有度、有效、真正控制住风险的开展起来，基层农行更要做到。　　（二）拓宽思路，科学管理　　要搞好会计监管工作，必须要进一步拓宽工作思路，开创新的监管模式，尝试新的监管方式，提高监管员的综合素质，提高监管效果，具体可从以下几个方面加以改进或强化。　

8、　1.进一步完善系统，注入新的先进元素　　为了充分发挥和提升会计监管工作效能，上级行有关管理部门要进一步开发和完善会计预警监控系统，在科学设置预警参数的基础上，使筛选和应核销的各类信息数量合理、监控核销有益。同时，上级行会计监管管理部