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1、防范同城票据交换业务风险初探圆I作调研x
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3、;ANcE防范同城票据交换业务风险初探近年来,随着经济的迅速发展票据结算量也不断扩大,票据交换风险日益显现,亟待进一步腱全和完善.一,同城票据交换存在的问题(一)票据本身的合法性,有效性的监测控制缺乏严密的制约机制.流经票据交换所的票据种类和数量日趋增加,票据各要素的填制日益规范化,对票据合法性,有效性的审核内容增多,难度加大.例如对于银行汇票除应审核汇票的真伪,还应对汇票签章的真实性和规范性,背书的连续性,支付密码的正确性,用途的合法性等进行全面审核.这些内容需要票据交换员与有关会计核算人员合作传递票据
4、,共同审核确认,形成严密的制约机制.但已有的票据交换制度往往偏重于票据交换员的操作规范,没有按照不相容职务完全分离的原则合理界定票据交换员与相关人员的操作职权.(二)存在同城票据交换组织风险.在票据交换核算中因岗位设置不合理,人员配备不足,票据交换核算软件开发不完善,票据交换业务制度执行不严,操作规定遵循不实,导致票据交换业务处理各环节中潜伏着风险隐患,随时都有可能使资金受损失.这要求票据交换员与票据交换其他岗位完全分离,以起到相互制约,相互牵制,查错防弊,堵塞漏洞的作用.但在票据交换实际中,超越权限范围,身兼数职,甚至由一人包揽票据交换全过程的现象时
5、有发生.有的票据交换员既从事票据交换业务,又从事记帐,复核等会计业务,既掌握票据交换专用章,又掌管业务公章,转讫章等重要印章,票据交换员的行为不能得到有效牵制和制约,对银行资金安全造成极大威胁.(三)交接手续不够严密.从提出票据这个方面看,票据途径接柜员,记帐员,复核员,综合员,票据交换员等几个环节,每个环节都有不同的人审核确认.但票据传到交换员手中之后的一系列处理,包括票据录入,数据通讯,原始票据勾对等往往缺乏.二次复核,增加了错弊的可能性.(四)不按规程操1乍,管理松懈.票据交换中发生的案1牛,有相当一部分是由于没有执行规定的操作规程,被作案分子钻
6、了空子.例如,对于票据交换中的错帐冲正业务,要求有关的冲正业务一律由会计主管审批确认后,补制有关的;中正传票,凭会计主管批准签字的传票办理冲正手续.但实际操作中不经会计主管,由交换员自行填制凭证随意冲正,甚至不做凭证空冲的现象时有发生.另外,有的交换员,安全意识淡漠,票据交换前台机的开机口令和操作口令随意放置,操作结束后不及时退出,很容易被盗用.(五)道德风险.极少数同城票据交换从业人员意识浅薄,贪图享乐,不严格执行法律,法规和规章制度,利用工作之便贪污,挪用资金,个别人甚至内外勾结,监守自盗.二,对同城票据交换业务的建议与措施(一)完善同城票据交换制
7、约机制针对采用计算机处理同城票据交换业务的特殊性,一是进一步明确票据交换相关人员在票据交换整个业务中所负的玛依努尔责任和履行职能所需的权力,工作人员在授权范围内各司其职,既不越权,也不推诿;二是对票据交换员履行职责的情况经常进行评价和考核,将考核结果与个人经济利益挂钩,培养和调动交换员的工作积极性;三是采取多种形式,如岗位培训f,业务辅导,业务比赛等,提高交换员的业务素质;四是票据交换人员应单人单岗,做到票据交换员只负责票据传递,电子凭证与原始凭证的勾对,不负责计算机系统,数据通讯等,操作手续,形成相互制约,相互核对的控制机制.同时加强职业道德和法制教
8、育,确保内部控制制度的严格执行.(二)加强对票据交换所的组织领导票据交换工作最终是在票据交换所实现的.因此,加强对票据交换所的组织领导,把各行,社的交换员组织在一起,统--N度,统一步调,是做好票据交换工作的关键.必须要求各金融机构选派政治,业务素质高的人员担任交换员,并对其担任交换员以后工作情况进行考察,建立交换员档案,对不适合交换员工作的应及时向交换行提出更换,确保交换工作质量和资金安全.(三)规范业务操作规程,加强事后监督票据交换业务中不同种类票据的传递处理方式,错帐的处理,票据上各种印章的加盖与审核,计算机操作口令的管理都应建立明确的操作规程.
9、保证各项业务不折不扣地按照操作规程办理,杜绝有章不循,执章不严.加强票据交换的事后监督,由事后监督检查人员对上一日的各种票据进行全面检查,并详细记录检查情况.发现疑点及时处理,防患于未然.(四)加强票据交换复核和交接环节的控制票据交换每发生一笔业务,都必须取得或填制合法有效的原始凭证.对取得的凭证必须严格复核,尤其对由票据交换员根据业务处理需要自制的凭证,应重点复核,这些凭证还应经过会计主管的审核确认.完善票据交换制度,要求票据交换员与票据之间交换相关岗位,只要存在票据交接行为,就应办理严格的交接手续,以明确责任.(五)完善凭证印章管理,加大制度落实力
10、度要加强重要空白凭证和业务用章的管理,坚决杜绝少数交换员在资金清算时,边开支票,边盖印鉴一手清
