舟山网络义工财务管理制度草案130430

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1、舟山网络义工财务管理制度（草案13.04.30）组织名称：舟山网络义工文件编号：ZSWLYG-OF-FIN–试行版版本/页次：V.试/Page1of17主题:舟山网络义工财务管理制度生效日期：2013年月舟山网络义工财务管理制度V.试行版Page1of17前言为了规范舟山网络义工（以下简称本组织）的财务工作，更好地发挥财务在本组织运营管理中的作用，参考《民间非营利组织会计制度》、《企业内部控制应用指引》、及其他相关法律法规，结合本网络义工的实际情况，制定本制度。本制度2013年月日由批准，签署后颁布试行6个月，之后依据试行期评估结果

2、修订再作颁布正式执行。1.货币资金管理1.1总则1.1.1为了规范本组织对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，制定本规范。1.1.2货币资金管理应遵循专款专用的原则，尊重捐赠人的意愿；货币资金管理严格按照计划、量入为出，保证财务现金流可持续运转；且货币资金管理要保证资金的安全及资金使用情况的可复核性。1.1.3本规范所称货币资金，是指本组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。1.2现金管理1.2.1根据本组织的现金使用量及从银行提取现金的频率，规定现金库存余额不得超过1万元。1.2.2现金的提取：

3、提取库存现金前，出纳应填写“银行提现申请单”，并注明用途、金额，经财务经理签字批准。除特殊情况外，一次提取现金不得超过壹万元；1.2.3本组织用现金支付范围主要包括：(1)开展公益活动必须的现金支出，包括支付给个人的资助金、慰问金等。(2)出差人员必须随身携带的差旅费和参加会议、培训等按规定应交纳的费用。(3)个人劳动报酬，包括聘用人员工资、补贴及其他劳务费用。(4)向个人购买少量农副产品和其他物资支付的价款。(5)结算起点1,000元以下的零星支出。(6)确实应需要现金支付的其他支出，申请人需要递交申请并得到财务经理批准。现金收付

4、纪律：(1)不符合现金支付范围的，不准用现金进行支付；(2)本组织取得的现金收入必须及时入账，并及时解付银行，严禁“坐支”；(3)不准私用公款，不准借用账户套用现金；(4)不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金；(5)不准保存账外款项，不准收付规定业务以外的现金；(6)库存现金余额不得超过壹万元，库存限额超过时，须及时送存银行；13(7)严格审查现金付款凭证及原始凭证是否符合报销规定，报销程序和审批手续是否正确、齐全，若发现凭证有伪造、涂改时，拒绝办理收付款手续，并及时报本组织负责人及财务经理予以追究；(8)及时清理，正确记录

5、现金收付业务。及时盘点现金库存，并与现金日记账目核对，做到日清月结、账款相符；出纳于每月末对现金进行盘点，由会计和财务经理负责监盘，编制《现金盘点表》。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。1.3银行存款管理1.3.1本组织的银行账户开立，需要经过负责人和秘书长同时批准。按照实际需要，可开立基本账户、外汇账户及一般账户。1.3.2本组织不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。1.3.3月末出纳负责核对银行对账单与银行账面金额，并编制《银行调节表》，由会计和财务经理负责审核。1.4银行票据及有关印

6、章的管理银行票据管理1.4.1银行结算票据由出纳负责，按相关规定登记、领购、填制、保管、回收、缴销。1.4.2专设银行结算票据登记簿，由出纳做好登记记录，严防空白票据遗失和被盗用。银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部报告。如系空白票据所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。1.4.3银行票据的作废，需做好记录，并加盖作废章。银行印鉴管理（1）本组织对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（2）采用支票付款方式的，支票簿由出纳保管，财务专用章由财务经理保管，法人章由本组织负责人或其授权人保管。采用网上

7、银行付款方式的，由财务经理和负责人同时管理网上权限。网银付款由出纳准备，会计、财务经理、负责人按照已批准的付款申请，按权限在网上进行付款支付审批。人民币5000元以内（含5000元）的网银付款由会计审批，人民币5000元-10,000元以内（含10,000元）的网银付款由会计+财务经理审批，人民币10,000元以上的网银付款由会计+财务经理+负责人三人审批后方可进行。1.5备用金管理1.5.1备用金是本组织内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。实行备用金管理，有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，

8、从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。1.5.2备用金的核算分为定额备用金和非定额备用金。1)定额备用金是用款部门因业务原因需要长期持有的备用金。用款部门需要根据日常零星开支的需要，事先核算备用金定额