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1、煤炭企业资金紧张原因及对策余钢张丽哲(中国矿业大学徐州221008)摘要全方面论述了煤炭企业资金紧张的原因,指出了改变资金紧张的途径和具体措施。关键词煤炭企业资金紧张原因对策7163%。1995年末,闲置的固定资产高达5812亿元,整个“八五”期间,煤炭工业累计产品销售收入除以固定资产净值结果为0199,即每占用1元固定资产只获得0199元的销售收入,而同期全国独立核算工业企业比值为1197。由于固定资产投资过多,相当部分的流动资金被挪用于固定资产投资,以弥补资金缺口。(2)流动资金周转变缓,应收帐款占用惊人。从国有重
2、点煤矿来看,流动资金沉淀,周转变缓,1995年末库存材料多达64亿元,吨煤储备为1512元,以1992年为基数计算,上升118倍,流动资金周转次数也由1992年的118次降为1133次。1993～1995年国有重点煤矿用户拖欠货款的年末数分别为201亿元、289亿元、210亿元,应收帐款占产品销售收入的比例分别为2615%、3911%、23192%,三年累计平均为2918%,比同期全国独立核算工业企业1615%高1313个百分点,应收帐款占流动资产的比例分别为3615%,4311%,2915%,三年累计平均为3614%
3、,比同期全国独立核算工业企业2519%高1015现代企业是以资金为核心进行营运的,资金作为经济循环的“血液”,在经济发展中所起的作用是不言而喻的。在煤炭行业,资金紧张已成为许多煤炭企业面临的财务难题。据统计资料,1993～1995年,煤炭工业企业运营资金分别为89162亿元、28108亿元和-15.52亿元,平均每年下降52157亿元,累计营运资金占累计总资产的比例为1156%,而我国按1994年数据综合评价最优的500家工业企业平均营运资金比率为26131%,相比之下,煤炭企业营运资金已下降为负数,资金紧张程度可想而
4、知。1造成资金紧张的原因(1)固定资产增长过快。1993年～1995年,煤炭工业企业固定资产合计数为880113亿元、1222亿元、1646120亿元,年平均递增23121%,使资产总额上升1316%,而统计数字表明,固定资产的增长并未获得期望的收益,原煤产量年平均增长仅为8179%,销售收入年均递增收稿日期:1998206230·59·个百分点,用户欠款过多,严重影响煤矿企业营运资金的流转,应收帐款周转率也由1992年的715次降为119次。(3)负债率高,利息支出大。“七五”计划以来,由于实行“拔放贷”,煤炭企业主
5、要靠高负债来维持生产经营,行业资产负债率由1984年14162%上升到1995年的70149%。1995年末,全国煤炭基建借款达583亿元,当年需付利息25亿元,1995年末,流动定额贷款112亿元,年息15亿元,这些负债和利息支出成为煤炭企业生产经营的沉重包袱。(4)管理费用严重超支。1995年国有重点煤矿管理人员多达4618万人,占企业全部职工的1513%,机关管理费用高达8419亿元,占全部收入的1014%,比全国独立核算工业企业1993年～1995年按累计数计算的714%高出3个百分点,而管理却很混乱、低效。1
6、994年,清产核资核销损失高达4712亿元。(5)税收负担增加。1994年煤炭企业增值税负比税制改革前税负增加23亿元,国家采取增加亏损补贴办法解决了1711亿元,仍有近6亿元的缺口,1995年增值税税负增加27亿元,缺口达10亿元。(6)资金使用效率低。以1994年为例,国有重点煤矿资本收益率仅为012%,比全国工业企业平均水平低516个百分点,在全国各工业部门中排列倒数第4位,资本保值增值率10518%,比全国工业企业平均水平低1419个百分点,在全国各工业部门中排列倒数第2位。(7)资金管理分散。资金管理的分散主
7、要是行政体制上的分散,在企业内部没有一个统管全部资金的部门,使资金分散在各个管理部门,从而造成:资金收支分散,企业多头开户、总帐户没钱,·60·而内部单位帐户却拥有大量货币资金;资金筹集分散,各单位各自为政,削弱了资金的融通能力,也增加了对银行的筹资成本;资金使用分散,许多煤炭企业在多种经营项目上一哄而上,各地出现大量的小型、重复建设项目,造成资金浪费。2对策改变资金紧张的途径主要有以下几个方面:一是不断创造净利润,增加资金积累;二是促进非流动资产向流动资产转化,包括处理闲置的固定资产,在分离社会职能的过程中,让非生产
8、性固定资产发挥生产性功能;三是改变资金分散状况,集中管理,把有限的资金用在最需要的地方;四是加速资金周转,提高资金营运能力。(1)加强资金集中管理。要从企业全局出发,转变资金经营观念,改革资金管理体制,逐步建立一个适应社会主义市场经济的负责全企业资金筹集、融通、信贷、结算、调度、出纳的资金集中管理部门,通过资金的集中管理,发挥大企
