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1、基于业务流程的日日顺集团营运资金管理研究西南交通大学硕士学位论文基于业务流程的日日顺(集团)营运资金管理研究姓名:张志勇申请学位级别:硕士专业:工商管理指导教师:赖晓东2012-09-29西南交通大学硕士研究生学位论文第页摘要营运资金是企业在运营中对资源的占用,营运资金管理则是对资源使用效率的管控。良好的营运资金管理既是财务管理的重要内容,又是企业发展的基础。本文基于业务流程对营运资金管理的影响,结合日日顺的业务流程与营运资金管理现状,展示了其在营运资金管理中的问题,剖析了问题的成因,提出了日曰顺营运资金管理解决方案。本文首先总结
2、了业务流程与营运资金的理论模型,阐明了业务流程周期与营运资金周转期的关系。基于业务流程的视角对日日顺营运资金管理模式进行了实证研究。通过分析,指出了其存在营运资金投入与市场目标不匹配、采购决策与销售预测失效、超期应收、资金不集中等问题并分析了产生该问题的原因。论文指出“经营体”是业务流程的主体,营运资金预算等环节应围绕“经营体”进行,并据此提出了基于“经营体”和业务流程下的营运资金预算管理、资源配置、采购决策、销售订单预测、应收信用标准建立及库存健康度管理等改善方案。论文提出的解决方案实现了日日顺营运资金管理从传统的财务事后分析延
3、伸到事前对业务流程的设计与管控,并丰富了营运资金管理理论。论文最后总结并展望了目日顺的营运资金管理模式。认为基于业务流程的营运资金管理模式是对营运资金管理理论的延展与实务化,日日顺的实践是对这一理论模型的有效佐证与实务创新。在研究业务流程管理对营运资金管理影响的基础上,实现日日顺营运资金管理效率的提高与海尔集团战略目标的实现。关键词:营运资金;业务流程管理;管理实践模式西南交通大学硕士研究生学位论文第页,.,,..,.,,,.,,,.,,,,..;.,.,.:;;第页西南交通大学硕士研究生学位论文第章绪论.选题背景在经济一体化的时
4、代背景下,企业的营运资金管理面临着前所未有的挑战与机遇。对外部资源的竞争更加激烈,能源稀缺、材料成本上升、金融及其衍生产品对经济风险的蝴蝶效应、汇率与利率的波动等,企业在对外部资源使用成本提升与风险增加的同时,更加关注企业内部资源的使用效率与管控方式。据莱瑞?吉特曼和查尔斯.马克斯维尔对美国一千家企业财务经理的调查表明,财务经理在营运资金管理上所花费的时间几乎占/。营运资金管理已经成为企业生产经营的一项重要活动,可以优化内部管理,减少对外部环境依赖,提高企业对资源的管理能力。近年来,随着企业营运资金管理的研究与实践,王竹泉等人开创
5、性的将渠道管理理论引入到营运资金管理的研究中,提出“基于渠道管理的营运资金管理理论”。该理论“以营运资金重分类为切入点,在将企业营运资金分为经营活动营运资金和理财活动营运资金的基础上,把经营活动营运资金按照其与供应链或渠道的关系进一步细分为采购渠道的营运资金、生产渠道的营运资金和营销渠道的营运资金。企业的经营运作落实到具体的业务流程管理层面,使企业的营运资金管理从单纯的财务事后数据分析转变为事前对业务流程的设计与管控,资源的使用效率在“供应链”管理模式中得到更有效的提高。企业的经营运作是以物流、资金流、信息流和作业流为基础运转的,
6、企业的业务作业流程中伴随着对营运资金的占用,业务作业流程的优化影响着企业营运资金管理效率,业务作业流程再造的典型案例是福特应付帐款流程重组。业务流程再造的一个典型应用案例是福特应付帐流程重组。重组前,福特应付帐业务流程如图卜所示。第页西南交通大学硕士研究生学位论文图福特应付帐业务流程重组前采购部门下达采购订单至供应商的同时需向财务部提供采购订单副本;供应商依据采购订单发货,材料入库后将入库单副本送至财务部;供应商将发票传递至财务部;财务部核对采购订单、入库单及发票一致后与供应商结算材料款。若发生逆向流程时,需采购、财务、仓库共同确
7、认后解决。整个业务流程的运作需人完成。图卜福特应付帐业务流程重组后福特公司对应付帐业务流程进行重组如图所示,采用数据库技术,采购、仓库、财务等对信息处理基于同一数据库与系统,财务部门通过对数据库的交第页西南交通大学硕士研究生学位论文互获取采购订单、入库单、发票信息并通过系统工具实现了三单匹配,通过与银行银企直连提高了付款的效率。通过业务流程的重组,极大提高了福特公司应付帐营运流程,改善了与供应商的合作关系,获取更大的供应链管理效应。当企业营运资金周转出现问题时,应首先考虑影响营运资金周转的业务流程是否优化。例如,存货资金占用较大、
8、存货周转天数较高时,对于商贸企业,应考虑商品采购决策是否合理、超期库存是否有效的得以解决:应收账款资金占用较大、应收周转天数较高时,应考虑收款政策的合理性、超期发出商品的清理流程、账龄设置、超期应收等业务流程是否存在问题等;预付账款较大、应付账款周
