税务会计教学大纲

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1、税务会计教学大纲兰州商学院长青学院二零零八年一月《税务会计》教学大纲一、使用说明（一）课程性质《税务会计》是高等学校会计学(含注册会计师方向)专业和电算化会计专业、审计学专业及财务管理专业的本(专)科生的专业课程。它是在学习《基础会计学》和《税法》的基础上，为扩大专业会计知识面而设立的一门专业会计课程。（二）教学目的通过本课程的学习是学生了解税收制度、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算会计处理方法；具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种

2、税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。（三）教学时数该课程的教学时数为51-54学时(会计学专业51学时,财务管理专业54学时,审计学专业54学时)。（四）教学方法该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。（五）面向专业该课程面向会计学、审计学和财务管理学等专业。二、教学内容见各章节第一章纳税会计概述（一）教学目的与要求通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为

3、以后各章学习奠定基础。（二）教学内容纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。第一节纳税会计的概念一、纳税会计的概念二、纳税会计与财务会计的联系与区别1、会计目标不同2、核算依据不同3、提供的信息不通4、会计原则的用上不同运三、纳税会计的特点1、法律性2、专业性3、融合性4、两重性四、纳税会计的目标1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划第二节纳

4、税会计的前提和原则一、纳税会计的基本前提1、纳税主体2、持续经营3、货币时间价值4、纳税年度二、纳税会计的原则1、权责发生制与收付实现制相结合的原则2、配比原则3、划分营业收益和资本收益原则4、统一性和确定性原则5、税款支付能力原则6、税收筹划原则第三节纳税会计的科目与凭证一、纳税会计的科目设置二、纳税会计凭证1、应征凭证2、减免凭证3、征缴凭证第四节纳税人的权利、义务与法律责任一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人的法律责任1、违反税务管理基本规定行为的处罚2、偷税及其法律责任3、逃避追缴欠税的法律责任4

5、、骗取出口退税的法律责任5、抗税的法律责任6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任9、不配合税务机关依法检查的法律责任（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。（四）教学时数本章计划6学时第二章增值税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。（二）教学内容本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值

6、税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。第一节增值税概述一、征税范围及纳税义务人1、征税范围2、纳税义务人二、一般纳税人和小规模纳税人的认定1、小规模纳税人的认定2、一般纳税人的认定标准三、税率1、基本税率2、低税率3、征收率四、一般纳税人应纳税额的计算1、销项税额的计算2、进项税额的计算①准予从销项税额中抵扣的进项税②不得从销项税额中抵扣的进项税3、应纳税额的计算五、小规模纳税人应纳税额的计算第二节增值税的会计科目设置一

7、、一般纳税人增值税的会计科目设置“应交税金----应交增值税”科目1、“进项税额”专栏2、“已交税金”专栏3、“减免税款”专栏4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏5、“转出未交增值税”专栏6、“销项税额”专栏7、“出口退税”专栏8、“进项税额转出”专栏9、“转出多交增值税”专栏“应交税金-----未交增值税”科目二、小规模纳税人增值税的会计科目设置三、“增值税检查调整”科目第三节销项税额的会计核算一、工业企业销项税额的会计核算一般销售方式下销项税额的会计核算1、直接收款方式下销项税额的会计核算2、托收承付、委托

8、银行收款方式下销项税额的会计核算3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算4、预收货款方式下销项税额的会计核算视同销售方式下销项税额的会计核算1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算4、