税务会计课程实施性教学大纲

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1、南京市江宁高级技工学校税务会计课程实施性教学大纲一、课程的性质《税务会计》是高等职业学校会计学专业和电算化会计专业、审计学专业及财务管理专业的专业课程。它是在学习《基础会计学》的基础上，为扩大专业会计知识面而设立的一门专业会计课程。税务会计的应用正在不断地渗透到会计学的方方面面,推动着社会生产力的发展.二、教学目标通过本课程的学习是学生了解税收制度、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算会计处理方法；具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理

2、方法，提高专业技能。.三、教学中应注意的问题在税务会计的教学中,应注重发展学生的应用意识;通过丰富的实例引入税务知识,引导学生应用税务知识解决实际问题,经历探索,解决问题的过程。四、课时分配表章节内容总学时讲课习题课1.1-1.2税务会计以及税法的概述2.1-2.4增值税的核算方法和会计处理2.1-2.4增值税习题讲解和纳税申报3.1-3.4消费税的核算方法和会计处理4.1-5.3营业税和关税的简单介绍6.1-6.3企业所得税的核算7.1-7.3个人所得税的核算6.1-7.3所得税习题讲解以及汇算清缴8.1-9.1小税种的概述和纳

3、税筹划9.1-9.3企业纳税筹划的应用期末复习机动222222222222222222222222合计2418616五、课程内容第一章总论税务会计概述（一）教学目的与要求通过本章学习，要求学生了解纳税会计的产生，明确纳税会计的概念；在次基础上，重点掌握纳税会计做为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。（二）教学内容纳税会计的概念、纳税会计与财务会计的异同点、纳税会计的目标、特点、前提和一般原则、纳税会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。第一节税务会计的概念一、税务会计的

4、概念二、税务会计与财务会计的联系与区别1、会计目标不同2、核算依据不同3、提供的信息不通4、会计原则的用上不同运三、税务会计的特点1、法律性2、专业性3、融合性4、两重性四、纳税会计的目标1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划第二节税收制度一、税收制度的基本前提1、纳税主体2、持续经营163、货币时间价值4、纳税年度二、税收制度的原则1、权责发生制与收付实现制相结合的原则2、配比原则3、划分营业收益和资本收益原则4、统一性和确定性原则5、税款支付能力原则

5、6、税收筹划原则（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。第二章增值税会计（一）教学目的与要求通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。（二）教学内容本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。第一节增值税概述一、征税范围及纳税义务人1、征税范围2、纳税义务人二、一般纳税人和小规模纳税人的认定1、小规

6、模纳税人的认定2、一般纳税人的认定标准三、税率1、基本税率2、低税率3、征收率16四、一般纳税人应纳税额的计算1、销项税额的计算2、进项税额的计算①准予从销项税额中抵扣的进项税②不得从销项税额中抵扣的进项税3、应纳税额的计算五、小规模纳税人应纳税额的计算第二节增值税的会计核算一、工业企业销项税额的会计核算一般销售方式下销项税额的会计核算1、直接收款方式下销项税额的会计核算2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算4、预收货款方式下销项税额的会计核算视同销售方式下销项税额的会计核算1

7、、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算特殊销售方式下销项税额的核算1、价外费用的会计核算2、混合销售行为的会计核算3、兼营非应税劳务行为的会计核

8、算4、包装物销售、包装物押金的会计核算5、折扣销售方式销项税额的会计核算6、以旧换新方式销售销项税额的会计核算7、还本销售方式销项税额的会计核算8、以物易物方式销项税额的会计核算169、以物抵债方式销项税额的会计核算10、销售自己使用过的固定资产的